Er zijn bepaalde kosten die u voor uw bedrijf kunt maken die zakelijk verantwoord zijn. Helaas beschouwt de belastingwet ze niet allemaal als afschrijvingen. Hier vindt u een lijst met uitgaven die u kunt doen of die betrekking hebben op uw bedrijf, maar u kunt ze niet (geheel of gedeeltelijk) aftrekken van uw aangifte voor 2017. Dit artikel is speciaal bijgewerkt voor het belastingseizoen 2017/2018.
Niet-aftrekbare bedrijfskosten
- Aanvullende Medicare-belastingen. De 0,9% extra Medicare-belasting betaald over het nettoresultaat uit werkzaamheden anders dan in loondienst (als uw inkomen hoog genoeg is) en de 3,8% netto-inkomstenbelasting op inkomsten uit beleggingen (zaken die uw bedrijf bezit, maar waaraan niet wordt deelgenomen een dagelijkse basis), opnieuw als uw inkomen hoog genoeg is, zijn persoonlijke belastingen niet-aftrekbaar.
- Kleding voor werk. Terwijl veel mensen in het bedrijfsleven zich willen kleden voor succes, helpt de overheid niet om de kosten te dragen door een aftrek toe te staan. Alleen kleding die niet geschikt is voor gebruik op straat (zoals uniformen, hardhats, enz.) Kan worden afgetrokken.
- Pendelen van en naar het werk. Het maakt niet uit hoe lang of moeilijk het is om weer bij uw bedrijf en thuis te komen of welk transportmiddel u gebruikt, u kunt de kosten niet afschrijven.
- Rechten bij een countryclub. Hoewel golf of tennis een geweldige manier is om te ontmoeten en te netwerken met klanten en klanten, zijn de heffingen niet aftrekbaar. Hetzelfde geldt voor sociale clubs en fitnesscentra. Maar als u een zakenlunch bij uw club hebt, kan de helft van de kosten van de maaltijd worden afgetrokken.
- Verkennende kosten. Het geld dat u uitgeeft om onderzoek te doen naar zakelijke kansen die u zou kunnen aangaan, is niet aftrekbaar. Als u daadwerkelijk een bedrijf start, kunnen uitgaven die worden behandeld als opstartkosten in het eerste jaar binnen bepaalde limieten worden afgetrokken.
- Boetes en straffen. Door de overheid opgelegde boetes en straffen zijn meestal niet aftrekbaar, ongeacht het bedrag.
- Geschenken aan zakenrelaties, klanten, verkopers, etc. De aftrek is afgetopt op $ 25, hoewel het verstandig is om in bepaalde situaties een duurder geschenk te geven.
- De helft van de maaltijden en entertainmentkosten. Slechts 50% is in de meeste gevallen aftrekbaar. Er zijn enkele uitzonderingen, zoals bedrijfs-picknicks of break-roomsnacks, waarbij een aftrek voor de volledige kosten is toegestaan.
- Rente op te lage belastingen voor niet-professionele belastingbetalers. Enige eigenaren en eigenaren van doorbelaste entiteiten die rente betalen over te weinig betaalde belasting kunnen deze niet aftrekken. De rente wordt als persoonlijk belang beschouwd, zelfs als het betrekking heeft op bedrijfsinkomsten.
- Juridische kosten om onroerend goed te kopen. Deze kosten worden toegevoegd aan de kostenbasis van de accommodatie. Een deel van de vergoedingen (het deel dat is toegewezen aan de kosten van het gebouw en niet de grond) kan worden teruggevorderd door afschrijving.
Vooruit kijken
Vanaf 2018 wordt de lijst met niet-aftrekbare bedrijfskosten langer vanwege veranderingen in de Tax Cuts and Jobs Act. Hoewel u deze items mogelijk in 2017 kunt aftrekken, kunt u dit in de toekomst niet doen:
- Een deel van uw rentekosten op leningen als uw gemiddelde jaarlijkse bruto ontvangsten voor de drie voorgaande jaren meer dan $ 25 miljoen bedragen
- Entertainmentkosten (bijvoorbeeld een klant meenemen naar een sport- of theatraal evenement)
- Terugbetalingen van de woon-werkkosten van werknemers (bijvoorbeeld gratis parkeren, maandelijkse passe-partouts)
- Terugbetalingen van verhuiskosten van werknemers
- Aftrek van binnenlandse productie-activiteiten
- Verlies van netto-bedrijfsverlies. Alleen carryforwards zijn toegestaan en deze kunnen alleen worden gebruikt om 80% van het belastbaar inkomen te compenseren.
- Overtollige bedrijfsverliezen voor niet-zakelijke belastingbetalers. De overtollige bedrijfsverliezen worden behandeld als een overdracht van netto operationele verliezen.
Impact van niet-aftrekbare bedrijfskosten
Uw 'boekinkomen', dat is het nettobedrag van uw boeken en administratie, komt mogelijk niet overeen met uw belastbare inkomen, dat wordt gebruikt voor belastingrapportage. Met andere woorden, uw nettowinst vanuit financieel oogpunt is mogelijk niet gelijk aan de nettowinst van uw belastingaangifte.
Het verschil is verzoend op schema M-1 van formulier 1120 voor C-bedrijven, Form 1120S voor S-bedrijven en formulier 1065 voor partnerschappen. U hoeft de M-1 voor de 1120S of 1065 niet in te vullen als de totale bruto ontvangsten minder dan $ 250.000 zijn en totale activa aan het einde van het jaar zijn minder dan $ 250.000 (voor een S-bedrijf) of $ 1 miljoen voor een partnerschap. Het is echter nog steeds een goed idee om dit te doen, omdat het vragen kan beantwoorden die op de geest van een IRS-onderzoeker zouden kunnen staan. Grote entiteiten - die met een vermogen van $ 50 miljoen of meer - moet Gebruik hiervoor schema M-3. Degenen met $ 10 miljoen tot $ 50 miljoen kunnen Schedule M-1 gebruiken in plaats van Schedule M-3.
Enige eigenaren en onafhankelijke contractanten die schema C van formulier 1040 indienen, ongeacht de hoeveelheid bruto-inkomsten of activa, hoeven geen verzoening te doen. Maar zij moeten erkennen dat hun financieel overzicht niet noodzakelijk identiek is aan hun belastingaangifte.
Conclusie
Vergeet niet om 2018 wijzigingen in uw geschatte belastingbetalingen te vermelden. Werk samen met een CPA of een andere belastingadviseur om uw inhoudingen te optimaliseren en te begrijpen hoe niet-aftrekbare artikelen van invloed zijn op uw belastingen en financiële overzichten.
Kost foto via Shutterstock
1
