Met bezorgdheid over verkoop, werkloosheid, toegang tot krediet en hervormingen in de gezondheidszorg die van het grootste belang zijn op het economische vlak, staan de boekhouding en belastingen mogelijk niet op uw radarscherm. Toch hebben deze factoren een directe invloed op uw bedrijfsresultaten: hoe meer u van uw inkomsten na belasting houdt, hoe beter.
$config[code] not foundVooruitkijkend, zullen belastingen worden gebruikt voor social engineering - om het creëren van banen te stimuleren, werklozen te helpen, stimulansen te bieden om groen te worden, Amerikaanse bedrijven helpen mondiaal te gaan werken en ervoor te zorgen dat de meeste Amerikanen gezondheidsdekking hebben. Belastingen zullen ook worden gebruikt om de traditionele functie als inkomstenvergroter te dienen om de oorlog in Afghanistan te betalen. In deze context zijn dit de tien belangrijkste trends op het gebied van boekhouding en belastingen voor 2010.
1. Meer richtlijnen om over te stappen van GAAP naar IFRS
Algemeen aanvaarde accountingnormen (GAAP) in de VS worden waarschijnlijk in de loop van de tijd vervangen door internationale standaarden voor financiële verslaglegging (IFRS). IFRS, gebruikt in Europa en elders, biedt verbeteringen ten opzichte van GAAP in financiële rapportage aan beleggers. Bedrijven met een wereldwijde aanwezigheid kunnen baat hebben bij het wijzigen van hun normen naar het formaat dat wereldwijd beter wordt gebruikt.
De SEC heeft een routekaart voorgesteld die overheidsbedrijven kunnen gebruiken om de overstap te maken. Als mijlpalen in de routekaart kunnen worden bereikt, kan dit betekenen dat in 2014 door Amerikaanse overheidsbedrijven verplicht IFRS moet worden gebruikt; sommige openbare bedrijven zullen IFRS al in 2010 kunnen gebruiken.
Het zal nog jaren duren voordat de overgang plaatsvindt door particuliere bedrijven en andere kleine bedrijven, maar uiteindelijk zullen ze overheidsbedrijven volgen naar IFRS. Verwacht meer gebabbel te horen over IFRS in 2010.
2. Meer IRS-belastingaudits van bedrijven
De altijd aanwezige auditbedreiging ligt altijd op de loer in de hoofden van ondernemers. In 2010 is er reden tot bezorgdheid. Als onderdeel van een budgetmaatregel heeft het Huis een verhoging van de IRS-begroting met $ 5,54 miljard voor het fiscale jaar 2010 goedgekeurd; deze middelen zullen grotendeels worden gebruikt voor handhavingsactiviteiten.
Vanaf februari 2010 zal de IRS arbeidsbelastingaudits van 5000 willekeurige aangiften lanceren.
De IRS maakt zich ook klaar voor meer inkomstenbelastingaudits. Als onderdeel van de begroting van de federale overheid (het fiscale jaar is begonnen op 1 oktober 2009) heeft de IRS 5.000 tot 7.000 nieuwe inkomstenagenten (auditors), inkomstenfunctionarissen (verzamelaars) en speciale agenten (rechercheurs) ingehuurd of in dienst genomen. 2009 en nog eens 5.000 in 2010 in een poging om de "belastingkloof" te bestrijden. De belastingkloof is de $ 345 miljard die wordt verdeeld over wat de overheid verzamelt en wat zij denkt te moeten verzamelen. Schedule C filers (onafhankelijke contractanten, eenmanszaken en bedrijven met beperkte aansprakelijkheid met beperkte aansprakelijkheid) bevinden zich in het vizier van de overheid vanwege de overtuiging dat veel niet al hun inkomsten rapporteren of hun aftrekkingen overdrijven, dus deze bedrijfseigenaren zouden het meest kwetsbaar kunnen zijn voor audit selectie in 2010.
3. Hogere belastingen om te betalen voor hervorming van de gezondheidszorg
Met House passage van een enorme rekening voor de gezondheidszorg en de Senaat klaar om te volgen, op zoek naar nieuwe belastingen geheven op kleine bedrijven en hun eigenaren om te helpen betalen voor de hervorming. Hoewel definitieve belastingbepalingen moeten worden uitgewerkt in een huis-senaatconferentierekening, zijn dit de waarschijnlijke resultaten die kleine ondernemers zullen treffen:
- Belastingboetes voor particulieren, zoals onafhankelijke contractanten, die ervoor kiezen geen zorgdekking te verkrijgen.
- Een loonheffing op bedrijven die hun ziektekostenverzekering niet dekken. Er kan een beperkte opluchting zijn voor kleine bedrijven, in de vorm van een belastingvermindering, om hen aan te moedigen dekking te bieden voor hun personeel.
- Een surtax voor individuen met een hoog inkomen (ongeveer een derde van hen is eigenaar van een klein bedrijf).
4. Nieuwe belastingen ter ondersteuning van de cap en handelswetgeving
Cap and trade is een door de overheid beheerd programma om de hoeveelheid emissies als gevolg van energieverbruik te beperken (af te dekken). In juni keurde het parlement een wetsvoorstel goed dat tot doel heeft de emissies tegen 2020 met 17% te verminderen ten opzichte van het niveau van 2005. De Senaat heeft verschillende rekeningen die momenteel in de commissie voor GLB en handel zijn en President Obama beloofde de wereldconferentie in Kopenhagen in december dat de VS aanzienlijke emissiereducties zou bereiken op belangrijke data. Als een limiet- en handelsprogramma wordt vastgesteld, zullen betalingen door bedrijven die hun toegewezen energieverbruik overschrijden, neerkomen op een belasting op zakendoen.
Een tekort aan cap en handel, zou het Congres een emissiebelasting kunnen invoeren. Het Congressional Budget Office meldt dat een goed alternatief voor cap en trade een belasting op emissies zou zijn omdat het minder kostbaar zou zijn voor de overheid om het uit te voeren. Hoe dan ook, dit betekent hogere kosten voor zakendoen.
5. Geen AMT-hervorming
De alternatieve minimum belasting (AMT) is een verborgen belastingstelsel dat van toepassing is wanneer bepaalde belastingplichtigen hun reguliere belastingaanslag verlagen door middel van verschillende aftrekkingen die niet zijn toegestaan voor AMT-doeleinden. Het is echter een aanzienlijke inkomstenverhoger geworden (het zou $ 2 biljoen kunnen kosten in 10 jaar tijd als AMT zou worden geëlimineerd); Het congres kan het niet gemakkelijk elimineren zonder andere belastingen als substituut op te heffen.
Rep. Rangel, hoofd van het House Ways and Means Committee, is al enkele jaren veelbelovend om het AMT-probleem aan te pakken, maar moet nog iets anders doen dan de status-quo handhaven. Tenzij er een "patch" is voor 2010, zijn miljoenen individuen, van wie er veel eigenaren van kleine bedrijven zijn, deze belasting verschuldigd. Zelfs een patch is echter geen hervorming.
6. Stimulus 2
De Amerikaanse herstel- en herinvesteringswet van $ 787 miljard, die bedoeld was om banen te creëren en de economie op gang te helpen, heeft mogelijk niet de gewenste resultaten opgeleverd. Wat te doen? Het congres denkt aan een tweede stimuleringspakket dat vooral gericht is op het creëren van banen. Als er een Stimulus 2 is, zoek dan naar fiscale prikkels, zoals een belastingvermindering voor kleine bedrijven die bijdragen aan hun loonlijst of een loonbelastingvoordeel; de rekening die in december 2009 wordt besproken, die begin 2010 een wet zou kunnen worden, zou $ 300 miljard kunnen kosten.
7. Een steeds groter aantal lokale en lokale belastingen en heffingen
Sommige staten staan aan de vooravond van faillissement en moeten waar mogelijk nieuwe bronnen van inkomsten vinden. Dit zal leiden tot nieuwe (en vaak verkapte) belastingen.
Staten die in 2009 belasting hebben geheven, kunnen ontdekken dat de inkomsten zullen afnemen als individuen en bedrijven meer naar meer belastingvriendelijke locaties gaan. New York heeft bijvoorbeeld de regels voor inkomstenbelasting voor miljonairs gewijzigd - dit zal waarschijnlijk veel rijke mensen ertoe verleiden te verhuizen, en als het bedrijfseigenaren zijn, om hun bedrijven mee te nemen.
Sommige staten kijken goed naar hun belastingstructuren en kunnen met ingrijpende veranderingen vooruitgang boeken. Bijvoorbeeld, een tweedelige commissie in Californië, een staat met een van de ergste fiscale crises in de omgeving, beval dit najaar een belastingherziening aan, waaronder het verlagen van individuele, zakelijke en verkoopbelastingen.
8. Meer e-filing
Het laatste aangifteformulier voor inkomstenbelasting bereikte het aantal elektronisch ingediende aangiften een hoogste punt ooit. Volgens de IRS diende 67,18% van de personen elektronisch in (of hadden hun aangiften ingediend via betaalde opstellers). Ongeveer 34% van deze ingediende aangiften van thuiscomputers.
Voor bedrijven is elektronisch indienen vereist voor grote bedrijven (bedrijven met een totale activa van $ 10 miljoen of meer en die 250 of meer aangiften per jaar indienen) en aangemoedigd voor kleine bedrijven. Richtsnoeren voor e-indienen voor het komende belastingseizoen (voor inkomstenbelastingaangiften van 2009) moeten in januari 2010 beschikbaar zijn.
E-indienen is niet beperkt tot aangiften inkomstenbelasting. Bedrijven worden aangemoedigd om e-bestanden te gebruiken; op zoek naar nieuwe en verbeterde e-filing-opties voor de volgende programma's voor 2010:
- Informatieresultaten over pensioenplannen (formulier 5500) bij het ministerie van arbeid via EFAST
- Accijnsaangiften (meestal bedrijven die speciale brandstoffen gebruiken), ETEC bij de IRS
- W-2 formulieren voor werknemers bij de socialezekerheidsadministratie via Business Services Online.
9. Nieuwe belastingvoordelen om pensioensparen te realiseren
Het "verloren decennium" (de afgelopen 10 jaar) van slechte beursprestaties heeft veel mensen minder laten zien dan ze hadden verwacht op hun pensioenrekeningen. Er zijn nieuwe fiscale prikkels ingevoerd om meer pensioensparen te stimuleren - door werknemers en hun werkgevers (met name kleine bedrijven).
Nieuw in 2010 is de DBk, een hybride pensioenplan dat alleen door kleine bedrijven (tussen 2 en 500 werknemers) kan worden gebruikt om een klein pensioenplan in combinatie met een 401 (k) -type spaarplan binnen een enkele trust aan te bieden. Voorgestelde richtlijnen voor de DBk werden in 2009 uitgebracht, maar veel werkgevers staan aan de zijlijn terwijl de regelgeving wordt afgerond en financiële instellingen beginnen met het op de markt brengen van DBk-producten. Dit zal waarschijnlijk in 2010 gebeuren.
10. Een btw?
Een belasting op de toegevoegde waarde (BTW) wordt opgelegd aan elke schakel in de toeleveringsketen - van fabrikant tot groothandelaar, tot detailhandelaar en uiteindelijk tot de consument. Met de immer dringende behoefte aan inkomsten van de federale overheid, zal hernieuwde aandacht worden besteed aan de mogelijkheid van een btw in de VS (deze is in de afgelopen 30 dagen verschillende keren overwogen en verworpen). Europa, met een standaard BTW-tarief van 15% in de meeste EU-landen (25% in Zweden). Het Tax Policy Centre schat dat een BTW van 5% van 2010 tot 2019 inkomsten van $ 3,3 biljoen zal opleveren.
Bloggers hebben erop gewezen dat een BTW in de VS bovenop de staats- en lokale btw zou staan. Een btw-tarief van 15% lijkt dus meer op het percentage van 25% in Zweden in staten zoals Californië en Tennessee, waar de lokale en lokale btw-tarieven 9% bedragen.
Kort gezegd: boekhoudregels en belastingen zullen ongetwijfeld veranderen in 2010 en in de komende jaren. Blijf alert op kansen die u kunnen helpen.
* * * * *
Over de auteur: Barbara Weltman, een advocaat, is een toonaangevende autoriteit op het gebied van belastingen, wetgeving en financiën voor kleine bedrijven. Ze organiseert een wekelijkse radioshow, Build Your Business, en publiceert "Idea of the Day®" en maandelijkse e-nieuwsbrief, "Big Ideas for Small Business®" bij Barbara Weltman. Ze heeft meer dan 25 boeken geschreven, waaronder meerjarige topverkopers "J.K. Lassers Small Business Taxes "en" The Complete Idiot's Guide to Starting a Home-Based Business "en is een blogger voor Business.gov, Startup Nation en SCORE's Women Entrepreneurs.
13 Opmerkingen ▼
