Wanneer u een activum koopt voor uw bedrijf dat naar verwachting meer dan een jaar meegaat, moet u meestal de kosten kapitaliseren. Dit betekent dat u het actief op uw balans plaatst en vervolgens de kosten over een bepaald aantal jaren (bij wet vastgelegd volgens de aard van het artikel) afschrijft door een jaarlijkse afschrijving af te trekken.
Deze hoofdletterregel is van toepassing ongeacht de kosten van een artikel. Dus technisch gezien, als je een handheld-calculator van $ 10 koopt, kun je de kosten niet automatisch van de knuppel aftrekken, omdat het item naar verwachting meer dan een jaar meegaat. Er zijn echter verschillende manieren om uw belastingafschrijvingen te versnellen voor de meeste aankopen van activa.
$config[code] not foundArtikel 179 Aftrek
In plaats van afschrijvingsrechten te nemen gedurende vijf jaar of langer, kunt u ervoor kiezen om de kosten van apparatuur en machines in het jaar dat u ze koopt, af te trekken en in gebruik te nemen. De dollarlimiet voor deze uitgavenregel (de aftrekpost Section 179 genoemd naar het deel van de Internal Revenue Code dat dit beschrijft) is $ 500.000 voor 2015 en 2016. De dollarmaximumlimiet kan verhoogd zijn voor inflatie voor 2017 en daarna.
De $ 500.000 is echter dollar-voor-dollar verlaagd voor elke dollar aan apparatuur die in het jaar is gekocht en die een andere limiet overschrijdt: $ 2.000.000 in 2015 en $ 2.010.000 in 2016. Dus, als u in 2015 $ 2,1 miljoen aan apparatuur hebt gekocht, is uw uitgavenlimiet $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 over de acquisitielimiet van $ 2 miljoen). Nogmaals, de $ 2.010.000 kan na 2016 worden aangepast voor inflatie.
Expensatie is van toepassing op zowel nieuwe als tweedehands items, maar is alleen gunstig voor een bedrijf dat winstgevend is voor het jaar. Met andere woorden, kostenuitgaven kunnen niet worden gebruikt om een netto operationeel verlies voor het jaar te creëren of te verhogen. Naast kantoormeubilair, laptops, mobiele telefoons, machines en andere apparatuur, kunnen kosten worden gebruikt voor:
- Kant-en-klare software.
- Airconditioning en verwarming, maar alleen die welke na 2015 in gebruik worden genomen.
- Gekwalificeerde verbeteringen in het leasehold-, restaurant- en retailbeleid tot $ 250.000 in 2015.
Vanaf 2016 loopt de kosten op tot $ 500.000. De $ 250.000 is niet meer van toepassing.
Bonusafschrijving
Bonusafschrijving is een van de afschrijvingopties voor het eerste jaar. Hoewel het een bonus wordt genoemd, wordt het niet toegevoegd aan de algehele inhoudingen voor een aankoop; u kunt niet meer dan de kosten van het artikel aftrekken.
Bonusafschrijving staat je alleen toe om afschrijving van afschrijvingen te versnellen. U kunt 50 procent van de kosten van items in dienst voor het jaar aftrekken. De limiet van 50 procent geldt voor 2015, 2016 en 2017. Ze daalt tot 40 procent in 2018 en tot 30 procent in 2019. De afschrijving van de bonus verloopt naar verwachting na 2019, tenzij het Congres deze regel opnieuw verlengt.
Bonusafschrijving is alleen van toepassing op nieuwe artikelen. Het kan niet worden gebruikt voor items die eerder in eigendom zijn geweest. Voor 2015 kunnen bonusafschrijvingen niet alleen worden gebruikt voor machines en uitrusting, maar ook voor gekwalificeerde verbeteringen van het erfpachtvermogen. Het kan echter niet worden gebruikt voor verbetering van restaurants of winkels. Vanaf 2016 geldt bonusafschrijving voor alle gekwalificeerde verbeteringen aan het interieur van de commerciële ruimte (behalve uitbreidingen, wijzigingen aan het interne structurele kader, liften of roltrappen). Er is niet langer een vereiste dat er een huurovereenkomst van drie jaar is.
Voor zeer dure artikelen kan bonusafschrijving worden gecombineerd met aftrek van artikel 179 en reguliere afschrijving. Dit betekent dat zelfs wanneer u hoog-tariefartikelen koopt, u waarschijnlijk alle of ten minste de meeste kosten vooraf kunt afschrijven.
Vind meer informatie over deze belastingafschrijvingen in de IRS-publicatie 946, Hoe eigendom te deponeren (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Weet je nog dat de calculator eerder werd genoemd? U kunt ervoor kiezen de aftrek van Rubriek 179 toe te passen. Of u kunt vertrouwen op een IRS-gemaakt de minimis veilige haven voor tastbare goederen (PDF). In plaats van de kosten te kapitaliseren en vervolgens kosten of afschrijvingen te gebruiken om de kosten van items af te schrijven, kunt u ervoor kiezen ze als materiaal en benodigdheden te behandelen. Met deze veilige haven kunt u een directe aftrek doen voor de kosten van acquisities, maar u kunt ze niet toevoegen aan uw balans.
De de minimis veilige haven is in 2015 beperkt tot $ 500 per stuk of factuur (duidelijk genoeg om de rekenmachine voor de rekenmachine te dekken). In 2016 is de limiet $ 2.500 per item of factuur.
Om deze methode voor veilige afschrijving van belastingen te gebruiken, moet u een verkiezingsverklaring bij uw terugkeer voegen. U moet de verkiezing elk jaar maken dat u het wilt gebruiken.
Bottom Line
U hebt opties voor het afschrijven van artikelen die u voor uw bedrijf koopt. De manier waarop u betaalt voor de items heeft geen invloed op uw belastingafschrijvingen. Dus als u de aankoop in rekening brengt op een creditcard, de financiering van een aankoop door een leverancier regelt of contant betaalt, wordt de afschrijving ingeschakeld wanneer u deze hebt gekocht, niet hoe u ervoor heeft betaald.
Werk samen met een belastingadviseur om de beste strategie voor uw situatie te bepalen.
Belastingen Achtergrond Foto via Shutterstock
4 Opmerkingen ▼
