Kan een discussie over het federale tekort, nu meer dan $ 15 biljoen, worden gescheiden van een discussie over belastingen? Natuurlijk niet! Daarom zullen belastingen op federaal niveau een belangrijk onderwerp blijven vanwege de dichotomie tussen het verhogen van belastingen om tekortkomingen aan te pakken en het laag houden van belastingen om banen te helpen creëren en de economie te verbeteren.
Welke wint in 2012? Veel hangt af van wat er gebeurt in de verkiezingen in november. Tot die tijd zijn er echter enkele belangrijke trends in het vermelden waard:
1.Belastingen zullen een politiek voetbal blijven. Het geruzie in de Supercommissie, die op de deadline van 23 november 2011 geen consensus wist te bereiken, toont het aanhoudende politieke karakter van belastingen. Als een algemene regel zijn de Republikeinen tegen het verhogen van belastingen, terwijl de Democraten belasting willen heffen op de zogenaamde rijken (van wie veel eigenaren van kleine bedrijven zijn). Deze bitterheid zal waarschijnlijk niet verdwijnen.
Belastingen zullen zeker een belangrijk punt zijn in de presidentiële race. Hoewel het te vroeg is om te vertellen wie de Republikeinse kandidaat zal zijn, heeft elke deelnemer zijn of haar eigen belastingoplossing aangeboden (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Hier zijn enkele kernpunten van een aantal van de kandidaten: 2. Belastingaudits nemen toe. Volgens een onderzoek van KPMG zijn de belastingaudits van bedrijven toegenomen. Corporate executives die werden ondervraagd meldden een toename van 61% in federale belastinggeschillen; 37 procent meldde een toename van de belastingaangiften van de staat.
Wat nog steeds een populair auditthema is, is de classificatie van werknemers om te bepalen of een bedrijf een werknemer op passende wijze als een onafhankelijke aannemer behandelt of dat de werknemer als een werknemer moet worden behandeld. De IRS staat niet alleen in dit streven; het krijgt hulp van het Amerikaanse ministerie van Arbeid en verschillende staten waarmee overeenkomsten voor het delen van informatie zijn gesloten. 3. Onzekerheid over regels voor de gezondheidszorg blijft bestaan. Het lot van de Patient Protection and Affordable Care Act van 2010 ("Obamacare") is onzeker. Het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten heeft ingestemd met een zaak aanhangig gemaakt door het NFIB en 26 staatsprocureurs-generaal die betrokken zijn bij de grondwettigheid van de wet. Tegen eind juni 2012 zal het een besluit goedkeuren. Ondertussen moeten bedrijven nog steeds met de wet omgaan.
Voor kleine bedrijven was het belangrijkste kenmerk van Obamacare het creëren van een belastingvermindering voor het helpen betalen voor de ziektekostenverzekering van werknemers. Het krediet was bedoeld als een stimulans voor kleine bedrijven om hun ziektekostendekking voor werknemers voort te zetten of te verhogen. De schatkist inspecteur-generaal voor Belastingdienst concludeerde dat het krediet een mislukking was. Toen de wet werd aangenomen, werd verwacht dat 4,4 miljoen bedrijven het zouden gebruiken; vanaf medio oktober 2011 hadden slechts 309.000 dit gedaan. De NFIB heeft gesuggereerd om het huidige krediet te vervangen door een nieuw krediet dat gemakkelijker te begrijpen en te berekenen is. In 2012 is er mogelijk sentiment in het Congres om te komen tot een beter klein werkgeverskrediet voor de gezondheidszorg. 4. Sommige gunstige regels voor bedrijfsbelasting zullen worden uitgebreid. Talrijke belastingregels zullen aan het einde van 2011 aflopen. Waarschijnlijk zullen veel worden verlengd, ten minste tot 2012. Acties voor verlenging kunnen echter pas in 2012 plaatsvinden (d.w.z. verlenging is terugwerkende kracht tot het begin van het jaar). Enkele van de belangrijkste bepalingen zijn:
Er is tweeledige steun voor de uitbreiding van verschillende belastingvoordelen voor bedrijven, en de American Growth, Recovery, Empowerment en Entrepreneurship (AGREE) Act van 2011 is geïntroduceerd door leden van beide zijden van het congres in het Congres om te zien dat dit gebeurt. Het is te vroeg om te voorspellen of de maatregel zal worden uitgevoerd. 5. Nationale en lokale overheden schreeuwen om nieuwe bronnen van inkomsten. De federale overheid is niet de enige overheid die dorst heeft naar meer inkomsten. Veel staats- en lokale overheden hebben dringend behoefte aan en zijn op zoek naar manieren om inkomsten te genereren. Een aantal plaatsen wenden zich tot gokken om meer inkomsten te genereren, en het Nelson A. Rockefeller Institute meldt dat de gokinkomsten stijgen. Velen zijn op zoek naar online gaming. Een wetsvoorstel om van New Jersey de eerste staat te maken die online gokken legaliseert, werd aangenomen in de wetgevende macht van de staat, maar werd door veto Christie afgewezen. De kwestie kan in New Jersey en in andere staten opnieuw ter sprake worden gebracht. Andere staten breiden gokgelegenheden uit (zoals de historische Saratoga Raceway in Saratoga, New York, gokautomaten).
6. Werkloosheidsbelastingen zullen voor sommige werkgevers stijgen. Werkgevers in 20 staten betalen hogere federale werkloosheid (FUTA) belastingen. De reden: hun staten leenden van de federale overheid om te betalen voor werkloosheidsuitkeringen en hebben de geleende bedragen nog niet terugbetaald. Als gevolg hiervan kunnen werkgevers in deze staten de volledige werkloosheidsbelasting voor de krediettoestand niet gebruiken bij het berekenen van hun FUTA-aansprakelijkheid. In 18 staten (Arkansas, Californië, Connecticut, Florida, Georgië, Illinois, Kentucky, Minnesota, Nevada, New Jersey, New York, Noord-Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia en Wisconsin wordt het krediet verminderd met 0,3 procent, in Indiana wordt het krediet verlaagd met 0,6 procent en in Michigan wordt het krediet verlaagd met 0,9 procent.
7. Estate planning voor ondernemers blijft een uitdaging. De regels voor successierechten worden pas in 2012 vastgelegd. Dit betekent dat na 2012 de regels teruggaan naar de regels van vóór de Bush-era. In plaats van de vrijstelling van $ 5 miljoen die geldt voor 2011 ($ 5,12 miljoen in 2012), bedraagt de vrijstelling slechts $ 1 miljoen. Velen zijn van mening dat successierechten bijzonder streng zijn voor eigenaren van kleine bedrijven. Als ze sterven met landgoederen (inclusief hun zakelijke belangen) die worden gewaardeerd op meer dan het vrijstellingsbedrag, kunnen hun families gedwongen worden zakelijke belangen te verkopen om de fondsen bijeen te krijgen om de successierechten te betalen. Vaak resulteert dit in de ondergang van sommige familiebedrijven.
Verwacht hernieuwde belangstelling te zien voor het volledig afschaffen van de successierechten (een platform van enkele Republikeinse presidentskandidaten) of ten minste het handhaven van het huidige vrijstellingsniveau. Aangezien 2012 ten einde loopt, zal het debat waarschijnlijk luider worden over de kwestie van de successierechten. 8. Indiening gebeurt bijna uitsluitend online. Vanaf het belastingseizoen 2012 zijn betaalde belastingaangifte-opstellers vereist voor het elektronisch indienen van klantretouren als ze verwachten meer dan 10 formulieren in de 1040-reeks en / of 1041 in te dienen (het inkomstenbelastingformulier voor trusts en nalatenschappen). Zo zullen bijna alle personen die betaalde voorbereiders gebruiken hun aangifte elektronisch laten doen.
E-indienen is niet beperkt tot aangiften in de personenbelasting. Bedrijven kunnen belastingaangiften voor werk e-bestanden indienen. Ze meestal moet e-file returns met betrekking tot hun pensioenplannen en accijnzen, evenals voor bepaalde andere federale belastingdoeleinden. Deze trend zal zeker doorgaan. 9. Lage rentetarieven zullen een impact hebben. Vanwege de lage rentetarieven die door de IRS worden gebruikt, zoals boetes voor te lage belastingen, is er minder reden om de boetes te vermijden. Het IRS-rentetarief dat in het vierde kwartaal van 2011 en het eerste kwartaal van 2012 op achterstallige betalingen wordt gesteld, is bijvoorbeeld slechts 3 procent. Zo betaalt een eigenaar van een pass-through-entiteit, zoals een S-vennootschap of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, die inkomstenbelasting betaalt over zijn / haar aandeel in de bedrijfswinsten op het persoonlijke rendement waarschijnlijk minder geschatte belastingen. Zelfs als dit resulteert in een onderbetaling die onderhevig is aan een boete, is het bedrag van de boete (3 procent) klein in vergelijking met de waarde van het vasthouden van het geld dat nodig zou kunnen zijn voor de cashflow.
Voorzichtigheid: Zorg ervoor dat u voldoende geld beschikbaar hebt wanneer het tijd is om het saldo van de verschuldigde belastingen te betalen. Het niet betalen tegen de vervaldatum van april brengt zowel boetes als rente op. 10. Het Amerikaanse belastingstelsel zal steeds complexer worden. Volgens een PWC-rapport heeft Amerika een zeer complex belastingstelsel voor bedrijfsbelastingen. De VS staat op de 69e plaats van 183 landen in complexiteit; het was 23 plaatsen beter dan in 2009. Terwijl andere overheden hun belastingsystemen blijven hervormen, blijft de onze steeds complexer worden naarmate er jaar na jaar nieuwe belastingregels worden toegevoegd. De complexiteit dient ontmoedigend voor buitenlands kapitaal om in Amerikaanse bedrijven te beleggen. Het refereren aan de eerste trend in dit artikel, de politiek en de compromissen die het waarschijnlijk vereist, zal echter helpen om het Amerikaanse belastingstelsel complex te houden.
Bottom line: Belastingen zullen in 2012 een belangrijk probleem blijven voor kleine bedrijven. Hopelijk, maar niet waarschijnlijk, zullen belangenbehartigingsgroepen en geestelijke gezondheid de overhand hebben om te streven naar vereenvoudiging en lagere belastingen. Blijf echter alert op specifieke kansen die u kunnen helpen. Afbeelding van NatashaBo / Shutterstock
