Normaal gesproken zijn in deze tijd van het jaar particulieren en eigenaren van kleine bedrijven uitsluitend gericht op hun belastingen in 2017. Maar met de overgang van de ingrijpende belastingherziening is dit geen gewoon jaar. De Tax Cuts and Jobs Act neemt gevolgen vanaf het moment dat u 2018 terugkrijgt en daarna, maar de wijzigingen zijn zo belangrijk, het is belangrijk om de factuur te begrijpen en te begrijpen hoe deze uw kleine onderneming zal beïnvloeden.
Belastingplanning voor 2018
Voor kleine bedrijven zijn de twee grootste veranderingen de verlaging van het belastingtarief voor C-bedrijven en de belastingaftrek van 20 procent voor doorvoereenheden. Hier is een blik op beide niveaus op hoog niveau.
$config[code] not found20% aftrek voor doorstroominkomen
De wet creëert een geheel nieuwe belastingaftrek voor eigenaren van doorgevende entiteiten zoals eenmanszaken, leden van LLC's, partners in partnerschappen en aandeelhouders in S Corporations. Voor belastbare jaren die aanvangen na 31 december 2017 en vóór 1 januari 2026, kunnen deze personen 20% van hun gekwalificeerde bedrijfsinkomsten (QBI) in het algemeen aftrekken van een pass-throughentiteit. Klinkt goed, toch? En het is - maar er zijn een paar details om te weten:
- Heb je nog nooit van QBI gehoord? Je zult er nu mee vertrouwd raken. QBI is het nettobedrag van inkomsten, winst, aftrek en verlies met betrekking tot de handel of het bedrijf. Het omvat geen beleggingsgerelateerd inkomen / verlies (dat wil zeggen meerwaarde / verlies, dividendinkomsten of rentebaten).
- Beperkingen van servicebedrijven: de wet legt beperkingen op aan vrijwel elke bezigheid die een persoonlijke service biedt (de twee opmerkelijke uitzonderingen zijn engineering en architectuur). Als uw pass-throughbedrijf een servicebedrijf is, zoals advies of een medische praktijk, zijn er beperkingen. Als uw belastbaar inkomen hoger is dan een drempel van $ 157.500 voor enkele indieners en $ 315.000 voor gezamenlijke indieners, wordt de aftrek verminderd; als het inkomen hoger is dan $ 207.500 voor afzonderlijke bestanden en $ 415.000 voor gezamenlijke filters, is er geen aftrek. Dus, als uw inkomensniveau onder deze drempels ligt, hoeft u zich geen zorgen te maken. Maar als u zich in een zeer goed betaald veld bevindt, komt u mogelijk niet in aanmerking voor de aftrek. De details en applicaties zijn nog steeds duister, dus houd de verdere instructies van de IRS in de gaten (en praat met uw belastingadviseur!).
- W2-loonbeperking: wanneer uw belastbaar inkomen groter is dan de bovenstaande drempels, is uw aftrek van 20 procent beperkt tot de W-2-beperking. Dit is de grootste van 50 procent van uw toewijsbare aandeel in de W-2-lonen van het bedrijf, of 25 procent van uw aandeel in de W-2-lonen van de onderneming, plus 2,5 procent van uw aandeel in de niet-aangepaste basis van het bedrijf voor alle gekwalificeerde eigendommen.
Kortom, deze nieuwe doortrekaftrek kan een hele leuke belastingpauze zijn voor die personen die in aanmerking komen. Als u niet zeker weet hoe dit van toepassing is op uw bedrijf, hoeft u zich geen zorgen te maken; u bent waarschijnlijk niet de enige. Maar het is een goed moment om te praten met een fiscaal jurist of belastingadviseur. En ten slotte, in tegenstelling tot de verlaging van de vennootschapsbelasting (die permanent is), wordt de pass-through deductie in 2025 afgebouwd (tenzij het Congres het uitbreidt).
Bedrijf Belastingtarief Bezuinigingen
Een van de andere grote principes van de Tax Cuts and Jobs Act is de grote verlaging van het belastingtarief van C Corporation … het werd teruggebracht van 35 procent naar 21 procent. Als je op dit moment bent gestructureerd als een doorgeefeenheid, vraag je je misschien af of je beter gestructureerd bent als een C Corp om te profiteren van dat 21% -tarief.
Maar houd er rekening mee dat dubbele belastingheffing nog steeds een factor is. Simpel gesteld komt dubbele belastingheffing voor wanneer het door de onderneming verdiende inkomen wordt belast op bedrijfsniveau; vervolgens, wanneer het bedrijf inkomsten uitdeelt aan aandeelhouders, worden de aandeelhouders belast op dat dividend. Voor eigenaren die ook verwachten winst te nemen als uitkeringen, kan dit betekenen dat u in essentie tweemaal wordt belast (eerst op bedrijfsniveau, daarna op individueel niveau).
$config[code] not foundAls u op zoek bent om winsten opnieuw in de onderneming te investeren, dan is een C Corporation misschien wel de optimale bedrijfsstructuur - dit is altijd de conventionele richtlijn geweest maar het is zelfs nog meer waar nu met het belastingtarief van 21 procent. Als u een groot deel van de winst uit het bedrijf wilt halen en deze in uw eigen zak wilt steken, is een pass-through-entiteit waarschijnlijk nog beter (maar u wilt misschien wel een belastingadviseur spreken).
Waar het op neer komt, is dat dit een goed moment is om na te denken over de belastingwijzigingen en uw bedrijfsstructuur. Houd in de gaten wanneer de IRS aanvullende richtlijnen vrijgeeft. Praat indien nodig met een belastingadviseur over uw specifieke situatie. En tot slot, een van de belangrijkste redenen om een LLC of Corporation te vormen, is altijd het vermogen geweest om de persoonlijke aansprakelijkheid van bedrijfseigenaars te minimaliseren voor dingen die in het bedrijf gebeuren. Dit geldt nog steeds. De belangrijkste reden om een bedrijfsentiteit te vormen is niet noodzakelijk om een beetje te besparen op belastingen; in plaats daarvan is het om je persoonlijke bezittingen te beschermen voor de komende jaren.
Foto via Shutterstock
2 Opmerkingen ▼
