De "willekeurige" audits van kleine bedrijven en de belastingaangiften van hun eigenaren door de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) om niet-aangegeven inkomsten te vinden, hebben de kleine belastingbetalende gemeenschap het gevoel gegeven dat ze worden opgepakt en gedwongen worden "door de wringer" te gaan.”
Dat is volgens Donald T. Williamson, hoogleraar belastingen aan de Kogod School of Business van de Amerikaanse universiteit, Washington, D.C., die zegt dat het groeiend aantal IRS-audits onevenredig sterk lijkt te zijn gericht op kleine belastingbetalers.
$config[code] not foundIRS Tax Return Audits lijken te richten op kleine bedrijven
"De meeste audits zijn niet willekeurig, d.w.z. de IRS heeft een geheim algoritme om te bepalen hoe waarschijnlijk het is dat elke belastingplichtige een niet-aangegeven inkomen heeft", schreef Williamson in een recent getuigenis dat werd overhandigd aan het Committee on Small Business van het Huis van Afgevaardigden van de Verenigde Staten. De commissie onderzoekt problemen waarmee kleine bedrijven worden geconfronteerd wanneer ze worden gecontroleerd door de IRS.
"Door gebruik te maken van deze calculatie, heeft de IRS geconcludeerd dat kleine bedrijven minder geneigd zijn om hun billijk aandeel aan belastingen te betalen in vergelijking met veel grotere ondernemingen, een verrassende conclusie in het licht van frequente persberichten van multinationale ondernemingen die miljarden dollars aan winst toewijzen aan geen of lage belastingjurisdicties om Amerikaanse inkomstenbelastingen te vermijden, "verklaarde Williamson in zijn verklaring aan de House Committee.
De reden waarom Williamson denkt dat kleine bedrijven meer worden getarget op belastingaudits, is omdat ze het grootste deel van hun inkomen contant ontvangen, wat bijzonder moeilijk te identificeren en gemakkelijk verkeerd kan worden gerapporteerd. Sommige van die tactieken kunnen echter ook het gevolg zijn van het verlaagde auditbudget van de IRS, dat IRS-auditors onder druk zet om kleine bedrijven zo snel en efficiënt mogelijk af te schudden.
Belastingnaleving voor kleine bedrijven
Het is geen geheim dat de IRS-audit van de belastingaangiften van kleine bedrijven, een proces dat minder wordt gereguleerd dan grote belastingaangiften voor bedrijven, en de nu jaarlijkse wijzigingen in de Internal Revenue Code, een diepgaand effect hebben gehad op kleine bedrijven. Williamson citeerde in zijn verklaring een National Taxpayer Advocate-studie die schat dat elk jaar kleine bedrijven ongeveer 2,5 miljard uur besteden aan het voorbereiden van belastingaangiften of anderszins reageren op IRS-vragen over de voorbereiding van hun rendement, het equivalent van 1,25 miljoen voltijdbanen.
"Om aan deze vereisten te voldoen, stelt 70 procent van de kleine bedrijven belastingprofessionals in dienst om hun rendement voor te bereiden en hun belangen voor de IRS te vertegenwoordigen, voor een bedrag van meer dan $ 16 miljard voor de diensten van advocaten, accountants en andere professionals", schreef Williamson in zijn getuigenis. Hij voegde eraan toe dat het tegenwoordig onmogelijk is voor eigenaren van kleine bedrijven om kennis te hebben van de complexe nationale belastingwetgeving. Dit belemmert hun efficiënte werking en belemmert het vermogen van hun bedrijven om te groeien en banen te creëren.
Maar dat is nog niet alles, voegde Williamson eraan toe, die ook de directeur is van een Masters in Taxation (MIT) -opleiding aan de Kogod School of Business van de American University, die graduate courses in federale belastingen aanbiedt aan eigenaren van kleine bedrijven die hun kennis van de belastingwetten van de natie. Hij voegde eraan toe dat meer dan 90 procent van alle belastingaangiften ingediend door kleine bedrijven worden voorbereid door CPA's, advocaten, ingeschreven agenten en andere fiscalisten - althans gedeeltelijk.
Deze belastingspecialisten worden meestal ook behouden om kleine bedrijven te vertegenwoordigen wanneer ze worden geselecteerd voor IRS-audit, volgens een onderzoek van de National Federation of Independent Business, ook aangehaald door Williamson.
Gevaren van kleine bedrijven geselecteerd voor IRS-audit
Wanneer een klein bedrijf wordt geselecteerd voor een IRS-audit, merkte Williamson op dat een dergelijke oefening tijdrovend en onvolmaakt is. Hij merkte op dat de IRS vorig jaar slechts $ 7,3 miljard verzamelde van audits - het laagste in 13 jaar. Ondertussen blijven de antwoorden van kleine bedrijven op belastingbetalingen op schriftelijke meldingen waar men het oneens is vaak weken bij de IRS-verwerkingscentra totdat ze worden toegewezen aan een auditor.
"Zodra de reactie van een belastingbetaler daadwerkelijk door een IRS-auditor is beoordeeld, is het vaak zo dat de auditor vaak vindt dat de reactie van de belastingbetaler onvoldoende is om een nieuwe ronde van correspondentie op gang te brengen die nog enkele weken of maanden duurt", getuigde Williamson. "In plaats van deze briefwisseling die onvermijdelijk moet worden gemaakt per aangetekende post om de ontvangst door de IRS te garanderen, zou een vergadering, of zelfs gewoon een telefoongesprek, met iemand bij de IRS die aan de zaak is toegewezen, de zaak vaak binnen een paar minuten regelen. "Maar, zoals Williamson betreurt, dit gemak wordt niet verleend in het controleproces.
En houd er rekening mee dat eigenaren van kleine bedrijven vaak afhankelijk zijn van geregistreerde agenten, CPA's of advocaten wanneer deze worden gecontacteerd door de IRS, wat betekent dat er aanzienlijke kosten ontstaan voor zelfs onbeduidende vragen. "Inderdaad, de kans dat een Schedule C IRS winst of verliesformulier ingediend door eenmanszaken en andere zelfstandige belastingbetalers die wordt gecontroleerd, bijna tweemaal zo groot is als dat van een kleine onderneming die wordt gecontroleerd," zei Williamson. "Dit bewijsmateriaal lijkt erop te wijzen dat kleine eigendommen in de audit-crosshairs zitten."
De grote vraag: zijn de IRS gericht op kleine bedrijven?
Williamson denkt van wel. Hij drong aan op zijn verklaring dat de IRS onevenredig lijkt om kleine bedrijven te targeten, ongeacht de mate van verkeerd ingelicht inkomen van enkelen, en voegde eraan toe dat dit zowel een inefficiënt gebruik van IRS-middelen als oneerlijk is voor de grote meerderheid van kleine bedrijven die naar behoren melding maken van alle hun inkomen. Williamson wilde er ook op wijzen dat kleine bedrijven meer groei genereren en meer banen creëren dan welke andere sector van de Amerikaanse economie dan ook en niet gericht zouden moeten zijn.
Williamson beëindigde zijn getuigenis door de IRS aan te sporen het auditproces voor kleine bedrijven te stroomlijnen en te vereenvoudigen. Hij gaf aanvullende mondelinge getuigenissen naar aanleiding van zijn schriftelijke opmerkingen in een speciale hoorzitting van de House Small Business Committee, bijeengeroepen door congreslid Steve Chabot (R-Ohio), voorzitter van de commissie. De hoorzitting vond plaats op woensdag 14 september 2016 in zaal 2360 van het Rayburn House Office Building, Washington, D.C.
IRS Foto via Shutterstock
2 Opmerkingen ▼
