Er zijn verschillende varianten van het 1099-formulier, dus als je gewoon vraagt wat een 1099-formulier is, krijg je niet het antwoord dat je misschien zoekt.
Als Amerikaanse ondernemer heeft u waarschijnlijk een 1099 onafhankelijk belastingformulier voor een aannemer aan een aantal van uw werknemers of een 1099-INT voor rente-inkomsten die u mogelijk van uw bank ontvangt, uitgegeven.
Voor de doeleinden van vandaag is het artikel echter beperkt tot het formulier 1099-MISC. Dit is de vorm die door kleine bedrijven wordt gebruikt voor het melden van diverse inkomsten die gedurende het jaar aan anderen zijn betaald.
$config[code] not foundLaten we een aantal veelgestelde vragen en antwoorden bekijken (we hebben deze informatie bijgewerkt voor 2018):
Wat is een 1099-formulier?
De Internal Revenue Service (IRS) verwijst naar de 1099-formulieren als 'informatie retourneert'. De formulieren rapporteren verschillende soorten inkomens die individuen het hele jaar door ontvangen. Dit omvat inkomsten uit onafhankelijke aannemers, rente en dividenden, overheidsbetalingen, opnames van een afboekingsrekening en 1099-C voor schuldannuleringen.
Dit leidt ook tot de vraag, wat is een werknemer van 1099? Simpel gezegd, een werknemer van 1099 is een zelfstandige aannemer of ondernemer in tegenstelling tot een van uw werknemers.
Welk type inkomen rapporteer ik over een 1099-formulier?
De 1099-MISC moet worden gebruikt voor het rapporteren van betalingen aan onafhankelijke werknemers, niet voor betalingen aan werknemers. Voor werknemers gebruikt u in plaats daarvan formulier W-2 om werkgelegenheidsinkomsten te rapporteren die u hebt betaald.
Onafhankelijke werknemers zijn meestal zelfstandige of kleine dienstverlenende bedrijven die u inhuurt als onafhankelijke contractanten. Voorbeelden van onafhankelijke werknemers zijn bijvoorbeeld een grafisch ontwerper, een webontwikkelaar, een schoonmaakdienst, een freelance schrijver, een landschapsarchitectuur of een grassnijden, een moderator van het forum of een andere zelfstandige aanbieder. De sleutel is dat de onafhankelijke werknemer een zelfstandige is - en niet uw werknemer.
U gebruikt ook de 1099-MISC voor het rapporteren van betalingen aan zakelijke dienstverleners, advocaten en partnerschappen zonder rechtspersoonlijkheid.
Wat is de drempel van $ 600?
U moet een 1099-MISC-meldingsformulier invullen voor een onafhankelijke werknemer of een bedrijf zonder rechtspersoonlijkheid als u die onafhankelijke werknemer of bedrijf betaalde $ 600 of meer. U telt gedurende het jaar alle betalingen op die zijn gedaan aan een begunstigde en als het bedrag $ 600 of meer is voor het jaar, moet u een 1099 uitgeven voor die begunstigde.
Als het bedrag dat u betaalde de werknemer voor het belastingjaar minder dan $ 600 bedraagt, hoeft u geen 1099-formulier uit te geven.
Opmerking: er zijn speciale drempelregels voor het melden van bepaalde andere soorten betalingen, zoals betalingen aan advocaten, opbrengst van vissersboten en verkoop van voor wederverkoop bestemde consumptiegoederen. Raadpleeg de instructies van het IRS 1099-MISC-formulier voor meer informatie over het melden van dergelijke soorten betalingen. Voor de doeleinden van dit artikel hebben we het alleen over betalingen aan onafhankelijke werknemers of zakelijke dienstverleners zonder rechtspersoonlijkheid.
Wanneer moet het 1099-MISC-formulier worden uitgegeven?
Er zijn twee belangrijke datums om te onthouden. Een daarvan is de datum voor het versturen van het formulier 1099 naar de werknemer. De andere is de datum voor rapportage aan de IRS.
A. Verzendformulier 1099 naar de werknemer
31 januari 2019, is de deadline voor het leveren van de 1099-MISC-formulieren aan onafhankelijke contractanten en serviceproviders waaraan u in 2018 geld hebt betaald. Stuur vóór die datum een kopie van het 1099-formulier naar de onafhankelijke werknemer of serviceprovider.
Tip: markeer die deadline nu in je agenda. Op die manier bent u minder snel geneigd te vergeten en moet u op het laatste moment door elkaar klauteren.
Nog een tip: het is een goed idee om bij elke begunstigde vooraf te controleren of u het huidige adres van de begunstigde heeft. Dit bespaart u extra werk. Waarom? Omdat de begunstigde contact met u opneemt als hij of zij de 1099 niet ontvangt als deze niet wordt doorgestuurd en u gewoon opnieuw een exemplaar moet uitgeven. Het postkantoor is niet zo snel of betrouwbaar als het gaat om het doorsturen van e-mail, zoals het vroeger was.
Kunt u 1099s per e-mail verzenden? Alle belastingprofs waarmee we hebben gesproken, weigerden te worden vastgesteld of e-mail voldoende is voor ontvangers. Merk op dat de IRS het woord "inrichten" gebruikt in plaats van "mail". De IRS definieert echter niet wat "inrichten" betekent.
B. Rapportage van 1099s aan de IRS
2 maart 2019 is de deadline om de 1099-informatie bij de IRS in te dienen, als u dit op papier indient. Die datum wordt verlengd tot 31 maart 2019 als u elektronische archivering van 1099s doet.
Afhankelijk van de staatswet, moet u mogelijk ook de 1099-MISC indienen bij de staat. Greatland heeft een uitstekende grafiek die verschillende termijnen van de staatswet toont.
(Let op: er zijn verschillende data voor bepaalde andere categorieën betalingen, zoals betalingen aan advocaten. Raadpleeg de Form 1099-MISC instructies voor data voor andere situaties.)
Zie de afbeelding hieronder voor het invullen van het 1099 MISC-formulier.
Niet-Amerikaanse. werknemers: moet ik een 1099 afgeven aan een buitenlandse werknemer?
Als u een niet-Amerikaanse burger inhuurt die op afstand via internet vanuit een ander land werkt, hoeft u over het algemeen geen 1099 voor die persoon in te dienen.
Stel dat u bijvoorbeeld een freelance schrijver inhuurt die een Braziliaans staatsburger is. De freelance schrijver voert alle diensten (dat wil zeggen, schrijft de artikelen) buiten de VS uit vanuit het huis van de schrijver in Brazilië en verdient $ 900 voor het jaar. In dat geval hoeft u waarschijnlijk geen 1099 aan die buitenlandse werknemer te geven.
Als de buitenlandse werknemer echter werk uitvoert binnen de Verenigde Staten, moet u de 1099 indienen.
Het is uw verantwoordelijkheid om te controleren of de werknemer (1) inderdaad een niet-Amerikaanse burger is en (2) al het werk buiten de Verenigde Staten heeft uitgevoerd. In de toekomst wilt u misschien dat die buitenlandse werknemer uw W-8BEN-formulier invult, ondertekent en naar u terugstuurt.
Voorbeeld van ingevuld 1099 MISC-formulier
klik voor grotere afbeelding
Bedrijven: moet ik 1099-formulieren verstrekken voor betalingen aan bedrijven?
Nee, in het algemeen hoeft u geen 1099-formulieren uit te geven voor betalingen die u aan een bedrijf hebt gedaan. Als u bijvoorbeeld een bedrijf betaalt dat bijvoorbeeld webontwerpdiensten of een andere zakelijke service biedt, hoeft u geen 1099 uit te geven.
Houd er rekening mee dat een LLC of naamloze vennootschap niet hetzelfde is als een bedrijf. In het algemeen wordt van u verwacht dat u 1099-MISC-formulieren naar de meeste kleine bedrijven LLCs verzendt.
(Hoe ziet u het verschil? Een LLC heeft meestal de letters LLC of Ltd. aan het einde van de bedrijfsnaam.Een bedrijfsnaam eindigt meestal in Inc. of Corp. De begunstigde moet echter aangeven welk type entiteit het is wanneer hij vult uit en geeft je van tevoren een W-9-vorm - dat is de beste manier om te vertellen.)
Let op, er zijn een paar beperkte uitzonderingen op de corporatieregel. Als de betaling bijvoorbeeld aan een bedrijf voor juridische diensten is, moet u die op de 1099 melden. De 1099-instructies van de IRS beschrijven de uitzonderingen.
PayPal en creditcardbetalingen: wat als ik mijn onafhankelijke werknemers of serviceproviders elektronisch zou betalen?
Als u bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid of zelfstandige werknemers elektronisch hebt betaald, bijvoorbeeld via PayPal of een creditcard, bent u niet verplicht om een 1099-MISC aan die begunstigde uit te geven.
In plaats daarvan ligt de rapportageverantwoordelijkheid bij de elektronische service, die een 1099-K kan afgeven. Sommige kleine bedrijven kiezen er echter voor om de 1099-MISC-formulieren toch in een overvloedige voorzichtigheid te verzenden.
Zie meer in onze discussie: 1099-K versus 1099-MISC voor elektronische betalingen.
Persoonlijke betalingen: moet ik 1099's uitgeven voor betalingen voor persoonlijke doeleinden?
Nee. U hoeft alleen 1099-MISC-rapporten af te geven voor betalingen die u in de loop van uw beroep of bedrijf hebt gedaan. (Als u een non-profitorganisatie beheert, wordt dat beschouwd als een bedrijf voor doeleinden van 1099s.)
Laten we zeggen dat u een tuinarchitect betaalt die een eenmanszaak is om gras te maaien en mulchen bij u thuis, en het heeft niets te maken met uw bedrijf. U hoeft geen 1099 aan de tuinarchitect uit te geven, omdat het een persoonlijke betaling was.
Hoe geef ik 1099-MISC-formulieren uit en waar kan ik ze indienen?
Als betaler vult u het formulier in en stuurt u een kopie naar de ontvanger. U dient het formulier in bij de IRS en u moet mogelijk ook een aanvraag indienen bij de belastingautoriteiten van de staat.
Er zijn een aantal manieren om dit te doen:
- Sla alles zelf op. U kunt het papierwerk zelf invullen en naar medewerkers en IRS mailen. Verschillende softwareprogramma's kunnen helpen met delen van het proces, waaronder QuickBooks, Sage, Xero en TurboTax.
- Gebruik een 1099-MISC-archiefservice. Als de gedachte aan het zelfstandig zijn van alle formulieren te complex is, overweeg dan om te betalen voor een archiveringsservice. Intuit heeft bijvoorbeeld een 1099-indieningsservice die u kunt gebruiken. Greatland biedt ook een 1099-bestand aan.
- Laat uw CPA of belastingopnemer de 1099-formulieren voor u afhandelen. Zij zullen de 1099s voor u invullen om naar werknemers te mailen. Ze doen ook namens u de aangiften bij de belastingdienst en de belastingdienst. Voor degenen die een CPA of belastingbereidingsprogramma gebruiken, is dit waarschijnlijk de beste optie. Bij Small Business Trends is dit de optie die we gebruiken.
Wat als er een fout is in een 1099-formulier?
Een betaler die later een fout ontdekt, moet een gecorrigeerd formulier uit 1099 opnieuw aan die begunstigde afgeven en de aanvraag bij de IRS corrigeren.
En als u een begunstigde bent, moet u elke 1099 beoordelen te ontvangen tegen uw eigen gegevens. Dit is om een aantal redenen:
- De betaler heeft mogelijk een fout gemaakt, zoals het verkeerde bedrag. Als dit het geval is, neemt u contact op met de betaler en vraagt u het 1099-MISC-formulier te corrigeren en opnieuw uit te geven.
- Uw bedrijf kan het slachtoffer zijn van identiteitsfraude. Een jaar lang, bij Small Business Trends, ontvingen we een 1099-formulier voor partnerinkomen dat we zogenaamd verdiend hebben van het eBay Partners-netwerk. We zijn echter nooit lid geweest van dat netwerk en hebben er geen inkomsten van ontvangen. Iemand heeft een fraude gepleegd tegen eBay door onze naam en adres als begunstigde te gebruiken (gelukkig kenden ze onze correcte FIN niet). We hebben een beëdigde brief naar eBay gestuurd en een verklaring toegevoegd aan onze belastingaangifte.
In het geval van een fout zeggen de IRS-instructies aan de ontvangers: "Neem contact op met de betaler als dit formulier niet klopt of ten onrechte is uitgegeven. Als u dit formulier niet kunt laten corrigeren, voegt u een verklaring toe aan uw aangifte en meldt u uw inkomsten correct. "
Is er een boete voor het NIET uitgeven van een 1099 MISC-formulier?
Ja. Voor dit doel zijn we naar de Turbo Tax-website gegaan. Het heeft een beknopte uitspraak over sancties, waarbij wordt opgemerkt dat de boete "varieert van $ 30 tot $ 100 per formulier ($ 500.000 maximum per jaar), afhankelijk van hoe lang na de deadline waarop het bedrijf het formulier uitgeeft. Als een bedrijf opzettelijk voorbijgaat aan de vereiste om een correcte verklaring van de begunstigde te verstrekken, wordt het onderworpen aan een minimumstraf van $ 250 per afschrift, zonder maximum. "
In feite, de IRS vereist dat je affirmatively verklaren op straffe van wet, of je hebt voldaan aan de 1099 indieningseis. De meeste kleine bedrijven maken een Schedule C af als onderdeel van hun eigen belastingaangifte. Schedule C vereist dat u als betaler de vakjes op lijnen I en J aanvinkt, met vermelding van:
- Of u "alle betalingen in 2018 hebt verricht waarvoor u formulier (en) 1099 nodig hebt"; en
- Als u het vakje hebt aangevinkt voor Ja, dan "heeft u of schrijft u de vereiste Formulieren 1099 in"?
Tip: negeer 1099 depots niet. Ga erop - nu!
Wat als ik ontvangen diverse inkomsten gedurende het jaar en de betaler stuurt me nooit een 1099-formulier?
Als u werkzaamheden als onafhankelijke contractant en u hebt uitgevoerd verdiend ten minste $ 600 van een betaler, die betaler moet u een formulier 1099-MISC sturen. Maar als u minder dan $ 600 van die betaler heeft ontvangen - stel dat u $ 350 heeft ontvangen - verwacht dan niet dat u een formulier van 1099 ontvangt.
Een andere uitzondering: als u betalingen via elektronische middelen, zoals een creditcard of PayPal, heeft ontvangen, hoeft de betaler u geen 1099-MISC te sturen.
Laten we echter zeggen dat u dit jaar meer dan $ 600 heeft verdiend. U heeft de betalingen per cheque ontvangen en niet elektronisch. Toch kan de betaler geen 1099 formulieren verzenden. Of laten we zeggen dat u bent verhuisd en bent vergeten de betaler te vertellen, zodat u de 1099 niet ontvangt. Neem in dergelijke situaties contact op met de betaler en vraag hem of zij het formulier of een duplicaat naar u verzendt.
En vergeet niet dat u niet bent vrijgesteld van het rapporteren van uw inkomsten, alleen omdat u nooit een 1099-formulier hebt ontvangen (of omdat uw inkomen onder de drempel van $ 600 valt). Vertrouw niet op het ontvangen van 1099s voor het bijhouden en rapporteren van uw inkomsten.
Volg altijd onafhankelijk het inkomen en verzoen uw bankgegevens. En rapporteer alle inkomsten.
Als ik een auteur ben, wat is dan het bedrag voor een 1099 voor royalty's van boeken?
Er is een speciale dollardrempel voor royalty's van het boek: $ 10.
Het zou de auteurs niet moeten verbazen als ze voor zeer kleine bedragen 1099s ontvangen - ruim onder de $ 600.
Voorbeeld: laten we zeggen dat u een boek op de Amazon Kindle hebt gepubliceerd en gedurende het jaar een handvol boeken hebt verkocht. In dat geval ontvangt u mogelijk een 1099 van Amazon voor bedragen zoals $ 12 of $ 25 of andere kleine bedragen.
Waar kan ik de 1099-MISC-formulieren krijgen?
Het 1099-MISC-informatiecentrum van de IRS is hier.
Bestel belastingformulieren hier bij de IRS. Of een andere intrigerende plaats is FormSwift, dat een online invuloefening van 1099 MISC biedt.
Het gratis elektronische systeem van de IRS voor 1099's is hier.
Laatste tips: raadpleeg altijd uw belastingadviseur en IRS 1099-instructies!
Disclaimer: De informatie in dit artikel is voor algemene educatieve doeleinden, geen belastingadvies. Hoewel we ernaar streven accuraat te zijn, kunnen we hier alleen in algemene termen spreken. De belastingcode is zojuist te ingewikkeld geworden om dit onderwerp in 2000 woorden te behandelen.
Er zijn veel uitzonderingen op de regels en individuele feiten kunnen een verschil maken. Lees altijd de IRS-instructies voor het formulier 1099 zorgvuldig door. En raadpleeg uw eigen belastingadviseur voor advies dat specifiek is voor uw situatie.
Afbeeldingscredits: IRS-gebouw, belastingformulier via Shutterstock; 1099 sample, penalty (remixed) via IRS.
92 Opmerkingen ▼
