Forensische auditing, of forensische accounting, is het proces van het onderzoeken van financiële transacties van individuen en bedrijven om activiteiten in verband met fraude of juridische geschillen te identificeren. Fraude en juridische geschillen kunnen op verschillende manieren voorkomen, onder meer door belastingaangiften, verzekeringsclaims, faillissementsaanvragen, bedrijfsovernames, letselschadeclaims of echtscheidingsprocedures. Het opsporen van onregelmatigheden die wijzen op fraude in een forensische audit kan een complex proces zijn. Een checklist voor forensische audits, die cruciale controlepunten voor audits belicht, is een hulpmiddel om onderzoeken op schema te houden.
$config[code] not foundAudit voorbereiding
Forensisch accountants volgen het financiële spoor of het leidt tot persoonlijke of zakelijke financiën. De bijzonderheden van het auditproces kunnen in twijfel worden getrokken tijdens gerechtelijke procedures die het gevolg zijn van fraudeonderzoeken. Dientengevolge is een forensische auditchecklist van cruciaal belang bij het voorbereiden van de audit- en rechtszaalvragen. Om de best mogelijke audit uit te voeren, moet een checklist aanleiding geven tot verificatie van de controledoelstelling, het type fraude dat wordt onderzocht, vermoedelijke deelnemers en financiële implicaties. Methoden voor het verzamelen van bewijsmateriaal zijn ook belangrijke regelitems voor een forensische auditchecklist.
Persoonlijke gegevens
De persoonlijke achtergrond van een vermoedelijke dader kan patronen onthullen die kunnen wijzen op fraude. De verdachte kan bijvoorbeeld een procesgeschiedenis of faillissementsaanvragen in het verleden hebben. Deze activiteiten zouden op de forensische auditchecklist moeten staan voor onderzoek. Andere checklist-items zijn alias-identificaties, criminele geschiedenis of arrestatie records, belasting pandrechten en loonbeslag. Achtergrondcontroles kunnen ook de internetzoekgeschiedenis, de arbeidsgeschiedenis en onderwijsverificatie van een persoon omvatten. Deze items alleen zijn geen bevestiging van fraude, maar in combinatie met financieel bewijsmateriaal kunnen onregelmatigheden duidelijk zijn.
Video van de dag
Gebracht door jou, geboren door SaplingFinancieel onderzoek
Bij het starten van een forensische audit verzamelt een forensisch accountant zorgvuldig informatie en beoordeelt hij deze om te bepalen of en hoe fraude heeft plaatsgevonden, wanneer deze zich heeft voorgedaan en wat het betreffende financiële bedrag is. Hoewel onderzoeken variëren, moeten regelitems op een forensische auditcontrolelijst auditors ertoe aanzetten een groot aantal relevante financiële gegevens te controleren, waaronder kredietrapporten, onroerendgoedtransacties, aandelen, binnenlandse en buitenlandse bankrekeningen, pensioenregelingen en verzekeringsafspraken. Financieel bewijs kan verborgen activa onthullen of een levensstijl die niet in overeenstemming is met het inkomen.
Auditverslag
Een forensische audit sluit zich aan bij een gedetailleerd rapport. Het forensisch auditrapport bevat een lijst met de bevindingen met een beschrijving van bewijsondersteunende conclusies, ongeacht of frauduleuze activiteiten zijn gevonden of niet. Afhankelijk van de reikwijdte van het onderzoek omvatten controlelijstitems voor het opstellen van het forensisch auditrapport de procedures voor het verzamelen van bewijsmateriaal, de audittechnieken die zijn gebruikt om fraude en overtreders te bepalen en te identificeren en een inventaris van fysiek bewijs verzameld. Het rapport kan ook acties aanbevelen om te voorkomen dat soortgelijke fraude opnieuw gebeurt.
