De Tax Cuts and Jobs Act heeft veel gunstige veranderingen voor bedrijven doorgevoerd, waaronder een lager vennootschapsbelastingtarief, een nieuwe aftrek voor bedrijfsinkomsten van 20% voor eigenaren van doorgevende entiteiten en gunstige regels voor het afschrijven van de kosten van bepaalde vastgoedbeleggingen. Maar het beëindigde ook - permanent of tijdelijk - het vermogen om bepaalde afschrijvingen te claimen die bedrijven hebben leren kennen en liefhebben.
Belastingvoordelen voor bedrijven die in 2018 zijn verdwenen
Dit is wat u in 2018 niet ziet terugkomen:
$config[code] not foundEntertainmentuitgaven
Tot nu toe kon je 50% van de kosten van het ontvangen van klanten, klanten, verkopers en andere zakenpartners aftrekken. Vanaf 2018 kan geen aftrek worden geclaimd voor amusementskosten, ongeacht hoe redelijk of essentieel deze is voor uw bedrijf. Dus als u een klant naar een ballgame brengt, zijn de kosten alleen voor u bedoeld, ongeacht hoeveel zaken u bespreekt.
Netto operationeel verlies Carryback
Als uw bedrijf een netto operationeel verlies heeft voor een belastingjaar dat eindigt na 2017, kunt u het niet langer terugnemen om het belastbare inkomen in bepaalde voorgaande jaren te compenseren en een onmiddellijke belastingteruggave ontvangen. In plaats daarvan wordt de NOL gewoon overgedragen totdat hij op is. De enige uitzondering is voor boeren, die nog steeds toegang hebben tot een 2-jarige carryback.
Bedrijfsverliezen voor eigenaren met een hoog inkomen
Als u een eigenaar bent in een doorgeschakelde entiteit (bijvoorbeeld eenmanszaak, partnerschap, S-bedrijf) en u ervaart een aanzienlijk bedrijfsverlies, kunt u dit misschien niet allemaal in het lopende jaar claimen. Voor 2018 tot en met 2025 zijn "overtollige bedrijfsverliezen" op dit moment niet aftrekbaar, maar in plaats daarvan behandeld als een netto operationeel verlies dat wordt overgedragen (zoals eerder toegelicht). Overmatig bedrijfsverlies is het eventuele overschot van bedrijfsaftrekken over de som van de bedrijfsinkomsten plus $ 250.000, of $ 500.000 op een gezamenlijk rendement (jaarlijks aangepast voor inflatie).
Vervoer Fringe voordeel aftrek
U kunt ervoor kiezen om bepaalde kosten voor het woon-werkverkeer te dekken en ze worden niet belast op deze secundaire arbeidsvoorwaarden. In 2018 is tot $ 260 per maand voor gratis parkeren, transitpassen of vanpools belastingvrij voor werknemers; het blijft vrijgesteld van belasting op arbeid. Maar als werkgever kunt u deze kosten niet meer aftrekken.
Aftrek voor verplaatsing van werknemers
Tot nu toe, als u de verhuiskosten van een werknemer betaalde, kunt u de werknemer belastingvrij betalen en de kosten aftrekken (mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan). Voor 2018 tot 2025 is de terugbetaling belastbaar voor de werknemer. Omdat het belastbare compensatie is, moet u nu belasting op het werk betalen.
Capital Gain-behandeling voor zelf gemaakte patenten
Als u een patent, uitvinding, ontwerp of geheime formule hebt gemaakt en vervolgens verkoopt, heeft u geen meerwaarde (toptarief van 20%); je hebt gewoon inkomen (toptarief van 37%). Deze wijziging is van toepassing op disposities na 31 december 2017.
Uitstel voor winst bij inruil
Tot nu toe, als je je voertuig inruilde voor een nieuwe, hoefde je geen belasting te betalen over de winst van het oude voertuig. Dit werd behandeld als een uitwisseling van dezelfde aard waarop winst kon worden uitgesteld. Maar uitwisselingen van aardige aard na 2017 zijn beperkt tot de ruil van onroerend goed.
Aftrek voor binnenlandse productieactiviteiten
Als u iets heeft gemaakt in de Verenigde Staten, heeft u zich wellicht gekwalificeerd voor een aftrek van de binnenlandse productie-activiteiten van 9%. Deze pauze, die geen speciale uitgave of actie vereiste (je hebt het als je je kwalificeerde), is na 2017 ingetrokken.
Aftrek voor bepaalde nederzettingen voor seksuele intimidatie
Als uw bedrijf na 2017 een prijs of regeling voor seksuele intimidatie of seksueel misbruik betaalt en de voorwaarden vertrouwelijk worden behandeld, is aftrek niet toegestaan. Het lijkt erop dat als er geen geheimhoudingsovereenkomst is, de betaling mogelijk aftrekbaar is.
Volledig aftrekbare rentelast
Als u een klein bedrijf bent (gemiddelde jaarlijkse bruto-inkomsten voor de drie voorgaande jaren van maximaal $ 25 miljoen), kunt u alle zakelijke rente die u betaalt over leningen, creditcards, enzovoort aftrekken. Maar als u groter bent, begint u in 2018 uw jaarlijkse renteoptrekaftrek is beperkt tot de som van uw zakelijke rentebaten, 30% van het gecorrigeerde belastbare inkomen en grondplanfinanciering (voor autodealers en bepaalde anderen die dit type financiering gebruiken). Landbouw- en onroerendgoedbedrijven (bijvoorbeeld die in de bouw, ontwikkeling, leasing, beheer, enz.) Kunnen ervoor kiezen om vrijgesteld te zijn van de beperking, maar dan moeten ze een langzamere afschrijving voor hun onroerend goed gebruiken.
Bottom line
Vanwege alle belastingwijzigingen voor 2018 en daarna is het essentieel dat u nu contact opneemt met uw belastingadviseur. Bespreek de gevolgen van de eliminatie van de hierboven besproken belastingvoordelen, evenals nieuwe kansen waar u mogelijk recht op hebt.
Foto via Shutterstock
