De IRS geeft steeds meer aandacht aan een ingewikkelde praktijk om pensioenrekeningen te gebruiken om een bedrijf te financieren. De praktijk kan bedrijfseigenaars doen struikelen die er misbruik van maken. Uiteindelijk kan het hen niet alleen hun oude nesteieren kosten, maar ze ook openstellen voor het terugbetalen van belastingen en hoge boetes aan de IRS.
De praktijk heet Rollovers als Business Startups (ROBS). De bedrijfseigenaar neemt zijn of haar belasting uitgestelde pensioenfondsen en gebruikt deze om een bedrijf of franchise te starten of te kopen. De praktijk wordt gepoft door verschillende financiële bedrijven in de richting van Baby Boomers en anderen die bedrijven willen starten of kopen nadat ze bedrijfsbanen hebben verlaten waar ze 401 (k) s en IRA's hebben verzameld.
$config[code] not foundDoor een ROBS-plan te gebruiken, kunnen de potentiële ondernemers hun eigen pensioengelden gebruiken om hun bedrijven te financieren, zonder belasting te betalen of boetes voor vroegtijdige terugtrekking. De bedrijfseigenaar vormt eenvoudigweg een nieuw bedrijf en rolt de pensioenfondsen naar een nieuwe 401 (k) in het nieuwe bedrijf. Vervolgens investeert de nieuwe 401 (k) in aandelen in het bedrijf van de bedrijfseigenaar. Het 401 (k) geld gaat dan in de handel in betaling voor de voorraad, waardoor het bedrijf het gebruik van de fondsen krijgt.
Wat het originele pensioen betreft, wordt het behandeld als een rollover. Daarom hoeven er geen belastingen of boetes wegens vervroegde opname door de ondernemer te worden betaald.
Het is allemaal perfect legaal.
En slim, toch? U gebruikt uw eigen geld, u hoeft niet de kosten van een banklening op te lopen en u voorkomt boetes en belastingen voor vervroegde uittreding.
Niet zo snel… Er zijn specifieke nalevingsregels voor het afhandelen van ROBS-pensioenrekeningen en hoe u het geld kunt gebruiken. Die regels worden gemakkelijk overtreden en kunnen bedrijfseigenaars omverwerpen. De nieuwe afboekingsrekening moet bijvoorbeeld een gekwalificeerde afboekingsrekening blijven, die administratieve verantwoordelijkheden met zich meebrengt. Als het plan wordt gediskwalificeerd, kunnen boetes en belastingen verschuldigd zijn. Ook mogen de fondsen niet worden gebruikt om een ondernemer een salaris te betalen.
De IRS wijst in een memo erop dat ROBS niet echt een overtreding van de belastingwetgeving is, maar de IRS maakt duidelijk dat de plannen twijfelachtig zijn:
"ROBS-plannen zijn, hoewel ze niet als een misbruikmakende belastingontwijkingstransactie worden beschouwd, dubieus omdat ze alleen kunnen dienen als voordeel voor de uitruil van belastingvrije activa door één persoon voor de momenteel beschikbare middelen."
Twee hangende rechtszaken wijzen op de rampzalige gevolgen als de ROBS-plannen niet voldoen. In Peek v Commissioner (PDF) gebruikten twee Colorado-ondernemers ROBS-pensioenfondsen om een zakelijke lening te garanderen. De belastingrechter zei dat het gebruik van de fondsen om te garanderen dat een lening verboden is, en beweert dat ze meer dan $ 500.000 aan belastingen en boetes verschuldigd zijn. In Ellis v commissaris (PDF), gebruikte een ondernemer uit Missouri ROBS-geld om ruimte te huren en zichzelf een salaris te betalen. De IRS zegt dat dit ook verboden gebruik voor ROBS-fondsen is.
Eén CPA noemt de rechtszaken 'tikkende tijdbommen'. In een artikel in The Franchise Times wordt Steve Hamilton, een gecertificeerde openbare accountant bij Schmidt and Associates in Cincinnati, als volgt geciteerd:
"De rechtszaken laten zien dat de Internal Revenue Service dieper ingaat op deze transacties. Als het opdoemt, kunnen deelnemers naar miljoenen kijken in achterstallige belastingen en boetes. "
Een andere zorg is dat de praktijk de pensioenzekerheid van ondernemers in gevaar kan brengen, simpelweg vanwege het hoge aantal mislukkingen van bedrijven. Volgens de IRS-memo van januari:
"Al met al hebben het onderzoek dat we hebben uitgevoerd en de antwoorden die we hebben ontvangen op de nalevingscontroles aangegeven dat hoewel sommige ROBS succesvol waren, veel van de bedrijven in de steekproef binnen de eerste 3 jaar na de operatie failliet waren gegaan en een aanzienlijk financieel verlies leden. faillissement, persoonlijke en zakelijke pandrechten, of hun bedrijfsstatus door de Secretary of State (vrijwillig of onvrijwillig) ontbonden. "
Jongere ondernemers hebben mogelijk voldoende jaren om te herstellen van een bedrijfsfaillissement en hun pensioenfondsen opnieuw op te bouwen. Maar de ROBS-techniek is vooral riskant voor oudere ondernemers die hun pensioenspaarvergoeding dreigen te verliezen op een moment dat ze misschien niet meer kunnen herstellen, als het bedrijf faalt.
De IRS wil dat bedrijfseigenaars begrijpen wat er speelt bij het voldoen aan ROBS-financieringsplannen - en de risico's. Meer op de IRS-site.
10 Opmerkingen ▼
