De belangrijkste reden om een LLC (naamloze vennootschap) te vormen, is om de persoonlijke bezittingen van de eigenaren af te schermen van die van het bedrijf. Dit betekent dat als uw bedrijf dubieuze debiteuren heeft of voor de rechter wordt gedaagd, banken en andere geldschieters uw persoonlijke eigendommen niet in beslag kunnen nemen. Maar laten we eerlijk zijn. Voor veel eigenaren van kleine bedrijven, vragen over het vormen van een LLC komen meestal neer op een enkel onderwerp … belastingen.
Of het nu wordt gedreven door de wens om te ontsnappen aan de belasting op zelfstandigen of om die dubbele belasting te vermijden, eigenaren van kleine bedrijven overwegen welke juridische structuur geschikt is voor hun zakelijke en financiële situatie.
De LLC wordt vaak geassocieerd met 'pass-through-belastingen', wat betekent dat de LLC zelf geen belasting betaalt. In plaats daarvan worden inkomsten uit het bedrijf doorgegeven aan de eigenaars van het bedrijf (ook wel bekend als leden) die deze winst vervolgens op hun persoonlijke belastingformulieren declareren.
Echter, de LLC biedt eigenlijk flexibiliteit als het gaat om federale fiscale behandeling. Dit komt omdat de LLC een entiteit is die is gecreëerd door het statuut van de staat. De IRS staat de LLC toe om te worden belast als een bedrijf, een partnerschap of een eenmanszaak, afhankelijk van de verkiezingen door de LLC en het aantal leden.
Volgens de federale wetgeving is een LLC geclassificeerd als een van dit soort belastbare entiteiten:
Single-member LLC als een "veronachtzaamde entiteit"
In dit geval bent u de enige eigenaar van de LLC en rapporteert u bedrijfsinkomsten op uw Schedule C-belastingformulier, evenals betaalt u belasting over zelfstandigen op de winst op het formulier Schedule SE. Dit is wat gewoonlijk pass-through-belasting wordt genoemd, aangezien de LLC geen belastingformulieren hoeft in te dienen. U hoeft alleen belasting te betalen als u een actieve handelsactiviteit of bedrijf uitoefent; bijvoorbeeld als u een dienst verleent aan klanten of een product verkoopt. Als u een LLC hebt opgericht voor een passieve activiteit, zoals investeringen in onroerend goed, hoeft u geen belasting over de winst als zelfstandige te betalen (en in dat geval zou u uw passieve winst melden op schema E).
Anne is bijvoorbeeld een trouwfotograaf en heeft een LLC opgericht voor haar bedrijf. De LLC verdiende dit jaar $ 42.000 aan winst. Zij zal belasting betalen over deze $ 42.000 tegen haar individuele belastingtarief, evenals belastingen voor zelfstandigen betalen (momenteel 13,3 procent voor het kalenderjaar 2011 voor de eerste $ 106,800).
LLC met meerdere leden als een partnerschap
Met deze regeling zijn er meerdere leden die eigenaar zijn van de LLC als partners. In tegenstelling tot de single-member LLC die hierboven is beschreven, rapporteert de LLC met meerdere leden in dit geval zijn bedrijfsinkomsten op een afzonderlijke 1065 vennootschapsbelastingaangifte. Vervolgens betaalt elke partner zelfbedrijfsbelastingen op zijn aandeel in de winst van het partnerschap op het formulier voor het SE-schema in de Schedule. Net als bij de single-member LLC hoeven zelfstandige belastingbetalingen alleen te worden betaald als de LLC een actieve handel of bedrijf aangaat.
LLC als een C-bedrijf
Een LLC kan ervoor kiezen om voor belastingdoeleinden als een bedrijf te worden behandeld door formulier 8832 bij de IRS in te dienen. In dit geval, de LLC-bestanden een vennootschapsbelastingaangifte 1120. En de LLC winsten zijn niet onderworpen aan zelfstandige belasting. Als de LLC-winsten echter in de vorm van dividenden aan LLC-eigenaren worden uitgekeerd, worden die dividenden opnieuw belast tegen het kwalificerende dividendpercentage van 15 procent. De LLC behandeld als een C-bedrijf is ook verantwoordelijk voor loonheffingen op alle lonen die worden betaald aan LLC-leden die in het bedrijf werken.
Paul heeft bijvoorbeeld een adviesbureau dat $ 80.000 aan winst heeft verdiend. Als een C-bedrijf zou het bedrijf $ 27.200 aan belastingen op dit inkomen betalen (uitgaande van een belastingpercentage van 34 perent). Als Paul die winst vervolgens als dividend in ontvangst neemt, zou hij ook belasting (tegen het 15 procent kwalificerende dividendpercentage) op de dividenduitkering verschuldigd zijn.
LLC als een S-bedrijf
In dit geval kiest de LLC om te worden behandeld als een S-bedrijf. De S corp registreert een aangifte van 1120S, maar de winst van het bedrijf is niet onderworpen aan vennootschapsbelasting (zoals ze zich in de C-onderneming bevinden). In plaats daarvan worden individuele LLC-eigenaren belast op hun respectieve aandelen in de winst van het bedrijf (en de winst is niet onderworpen aan de belasting voor zelfstandigen). Als een LLC-eigenaar in het bedrijf werkt, moeten ze een redelijk loon ontvangen voor hun activiteiten en moet de LLC loonbelasting betalen over dit loon.
Laten we zeggen dat drie zusters een bedrijf voor biologisch ijs zijn begonnen en elk een derde van het bedrijf hebben. Ze vormen een LLC en kiezen ervoor om te worden belast als een S-bedrijf. In het eerste jaar verdient hun bedrijf $ 90.000 aan winst. Het ijsbedrijf betaalt geen winstbelasting over de winst. In plaats daarvan neemt elke zuster haar deel van de winst ($ 30.000) op in haar belastbare inkomen op haar individuele belastingaangifte. En als hun bedrijf in het eerste jaar $ 45.000 verloor, zou elke zuster een verlies van $ 15.000 opnemen in haar individueel belastbaar inkomen.
Het kiezen van de juiste fiscale eenheid voor uw LLC is een groot probleem en zal uiteindelijk afhangen van alle unieke aspecten van uw specifieke bedrijfsbehoeften, visie en omstandigheden. Onderzoek uw opties en blijf op de hoogte van de veranderende belastingontwikkelingen op federaal en staatsniveau die van invloed kunnen zijn op uw belastingen.
Het belangrijkste is, weet dat de LLC geweldig is voor eigenaren van kleine bedrijven die bescherming tegen aansprakelijkheid willen, maar liever minimale formaliteit (en papierwerk). Het is ook een perfecte structuur voor een bedrijf met buitenlandse eigenaren, aangezien iedereen (C corp, S corp, een andere LLC, trust of estate) eigenaar kan zijn van een LLC. Dus neem wat tijd en leer jezelf over de voordelen van het vormen van een LLC en welke fiscale behandeling het beste is voor jou. U en uw bedrijf zijn tenslotte de moeite waard.
Afbeelding van Pixelbliss / Shutterstock
Meer in: Oprichting 8 Opmerkingen ▼
