De Tax Cuts and Jobs Act maakt het gemakkelijker dan ooit om de kosten van het kopen van apparatuur af te schrijven of bepaalde verbeteringen door te voeren in plaats van de kosten over een aantal jaren te verlagen. En kleine bedrijven profiteren van deze nieuwe regels. De NFIB gemeld dat 61% van de bedrijven kapitaalinjectie eiste, met 43% aan apparatuur, 27% aan voertuigen en 16% aan verbeterde of uitgebreide faciliteiten.
$config[code] not foundHoe apparatuur en kapitaalverbeteringen kunnen worden afgeschreven
De nieuwe belastingregels geven u een aantal opties om uw kosten onmiddellijk in aftrek te brengen in plaats van reguliere afschrijvingen (wat betekent dat uw afschrijvingen over een aantal jaren worden uitgesmeerd). En u kunt een van deze opties gebruiken, ongeacht of u contant betaalt of de aankoop geheel of gedeeltelijk financiert.
Eerstejaarsvergoeding
De regels voor de aftrek van Section 179 ("uitgaven") zijn aanzienlijk uitgebreid. Vergoeding, die moet worden gekozen, is van oudsher bedoeld voor het kopen van apparatuur en machines, nieuw of tweedehands. Het is ook toegepast op standaardsoftware. Dit is niet veranderd. Nu kunt u de kosten van bepaalde gekwalificeerde onroerend goed kosten. Dit bevat:
- Gekwalificeerd verbeteringsproduct, verwijzend naar verbeteringen aan het interieur van een niet-woongebouw dat al in gebruik is genomen. Dus als u een stripwinkelcentrum bezit en het bekabelingssysteem bijwerkt, kunt u de kosten oplopen (tot de onderstaande limieten). Uitgesloten van de definitie van gekwalificeerde verbeteringseigenschap zijn verbeteringen om het gebouw te vergroten, installatie van een lift of roltrap, of veranderingen in het interne raamwerk.
- Bepaalde verbeteringen aan een niet-residentieel gebouw nadat het in dienst is genomen: daken; Verwarming, ventilatie en airconditioning; brandbeveiligings- en alarmsystemen; en beveiligingssystemen.
De bezoldiging is ook uitgebreid tot tastbare persoonlijke bezittingen die voornamelijk worden gebruikt voor het inrichten van onderdak of in verband met de inrichting van logies die geen bedrijf is, maar een investering is. (Als het om een bedrijf gaat, hebben deze artikelen zich altijd gekwalificeerd voor kosten als apparatuur.)
De kosten van gekwalificeerd onroerend goed kunnen in 2018 worden opgenomen als kosten tot $ 1 miljoen (een stijging ten opzichte van de limiet van $ 510.000 in 2017). Er is ook een limiet van $ 25.000 dollar voor het kopen van zware SUV's. De limiet van $ 1 miljoen verdwijnt echter als de totale investeringen voor het jaar meer dan $ 2,5 miljoen bedragen (een stijging ten opzichte van $ 2 miljoen in 2017). De geleidelijke eliminatie is een dollar voor de dollar, dus geen emissie kan worden gebruikt als de totale beleggingen in 2018 $ 3,5 miljoen of meer zijn. Deze dollarlimieten zullen na 2018 worden aangepast voor inflatie.
Ondanks deze gulle dollarlimieten blijft de uitgaven beperkt tot het belastbare inkomen. Als een C-onderneming dus $ 800.000 aan kapitaaluitrusting koopt maar slechts $ 350.000 aan belastbaar inkomen heeft, is de aftrek van de kosten beperkt tot $ 350.000, hoewel het overschot kan worden overgedragen.
Bonusafschrijving
Ook wel een eerstejaarsaftrek genoemd, is bonusafschrijving een andere manier om de kosten van in aanmerking komende woning af te schrijven in het jaar waarin het is gekocht en in gebruik is genomen. Voor 2018 is de bonusafschrijving van toepassing op 100% van de kosten van gekwalificeerde goederen, nieuw of tweedehands, en er is geen dollarlimiet. Er zijn ook geen belastbare inkomensgrenzen voor bonusdepreciatie zoals die is bij de eerstejaarsuitgaven. Bonusafschrijving is automatisch van toepassing, tenzij er een verkiezing is gemaakt om zich af te melden.
De reikwijdte van onroerend goed dat in aanmerking komt voor bonusafschrijving is ook uitgebreid met gekwalificeerde verbeteringseigendom (ervan uitgaande dat het Congres een overzicht corrigeert met betrekking tot de 15-jarige herstelperiode die op dergelijke eigendommen van toepassing was). En het kan worden gebruikt voor de kosten van film, televisie en live theatrale producties. Het gebruik van bonusafschrijving betekent dat ondanks de $ 25.000 eerstejaars kostengrens voor het afschrijven van de kosten van een zware SUV (een met een totaalgewicht van het voertuig van meer dan 6.000 pond maar niet meer dan 14.000 pond), de volledige kosten kunnen zijn afgetrokken in het jaar dat de SUV in dienst wordt gesteld.
De Minimis Safe Harbor
Als een alternatief voor het behandelen van uw apparatuur als kapitaalgoederen op de balans, kunnen bedrijven ervoor kiezen om een IRS-gecreëerde de minimis-safe-haven te gebruiken. Dit staat een aftrek van maximaal $ 2.500 per item of factuur toe als niet-incidentele materialen en benodigdheden (bedrijven met een toepasselijke financiële verklaring zoals een SEC-indiening hebben een limiet van $ 5.000 per artikel of factuur). Als zodanig wordt een aftrek toegepast in het jaar waarin deze materialen en benodigdheden worden betaald of verbruikt, wat het latere is. Een motel met 35 kamers koopt bijvoorbeeld 35 strijkijzers voor $ 40 per strijkijzer en ze worden in elke kamer geplaatst wanneer ze worden gekocht. Het bedrijf kan ervoor kiezen om $ 1.400 af te trekken als niet-incidentele materialen en benodigdheden; de ijzers worden niet toegevoegd als een actief op de balans.
Laatste gedachte
Met zoveel opties voor het afschrijven van de kosten van investeringen in apparatuur en bepaalde andere eigendommen, is het niet eenvoudig om te weten welke weg het beste is voor uw bedrijf. Werk samen met een deskundige belastingadviseur om uw afschrijvingen te optimaliseren.
Foto via Shutterstock
1
