Werkgevers kunnen werknemers een manier bieden om bepaalde persoonlijke kosten te betalen op een vóór belastingen basis via flexibele uitgavenrekeningen (FSA's).
Het gebruik van deze rekeningen betekent dat de bedragen die werknemers bijdragen aan FSA's niet zijn opgenomen in belastbare compensatie voor federale belastingdoeleinden.
1. Verschillende soorten flexibele uitgavenrekeningen
Een FSA kan voor bepaalde doeleinden worden opgezet:
$config[code] not found- Health Flexible Spending Accounts: Deze rekeningen kunnen door medewerkers worden aangeboord om medische kosten te dekken die niet worden betaald door een verzekering of andere gezondheidsplannen (zoals rekeningen voor ziekteverzekeringen). Voor zover medische kosten worden betaald door uitbetalingen van deze flexibele bestedingsrekeningen, kan de werknemer geen gespecificeerde aftrek voor hen nemen.
- Afhankelijke zorg Flexibele uitgavenrekeningen: Deze rekeningen kunnen worden gebruikt om te betalen voor kinderopvang of langdurige zorgkosten. De uitsluiting van inkomsten voor bijdragen aan deze flexibele uitgavenrekeningen moet worden gecoördineerd met het zorgkrediet ten laste; de kosten die worden vergoed door de FSA kunnen niet worden gebruikt om het krediet te berekenen.
2. Dollarlimieten zijn van toepassing
Flexibele uitgavenrekeningen kunnen worden opgezet als regelingen voor salarisvermindering die volledig worden gefinancierd met werknemersbijdragen van hun salaris. De belastingwet beperkt hoeveel werknemers jaarlijks jaarlijks kunnen bijdragen aan hun flexibele bestedingsrekeningen.
Bijdragen van Health FSA voor 2015 en 2016 zijn afgetopt op $ 2.550. De dollarlimiet is onderhevig aan verhoging als er voldoende inflatie is. Plannen kunnen een beperkte carry-over aannemen, zodat maximaal $ 500 die in het lopende jaar niet wordt gebruikt, kan worden overgedragen naar het volgende jaar. De overdracht heeft geen invloed op de jaarlijkse bijdrage. Stel bijvoorbeeld dat een medewerker op 2015 voor $ 600 aan bijdragen voor 2015 ongebruikt heeft. Ervan uitgaande dat het plan het toelaat, kan ze $ 500 tot 2016 overdragen; ze kan ook $ 2.550 bijdragen aan haar FSA voor 2016 (totaal beschikbaar om te betalen voor contante medische kosten is $ 3.050).
Afhankelijke zorg De FSA-bijdragen zijn jaarlijks beperkt tot $ 5.000. De dollarlimiet is niet onderworpen aan indexering voor inflatie. Geen overdracht van ongebruikte bedragen is toegestaan.
3. Beperkingen op tussentijdse veranderingen
Gewoonlijk moeten werknemers zich aan het begin van het jaar committeren aan hun salarisreductiebijdragen. Bepaalde evenementen stellen medewerkers echter in staat bijdragen te wijzigen. Voorbeelden van dergelijke evenementen zijn:
- Huwelijk, echtscheiding of scheiding van tafel en bed of de dood van een echtgenoot
- Geboorte, adoptie of overlijden van een kind
- Werkstatus van de werknemer, echtgenoot van de werknemer of afhankelijk (bijv. Starten of stoppen van werk, staking of uitsluiting, of een terugkeer van onbetaald verlof)
- Een verandering in de woonplaats voor de werknemer, echtgenoot of afhankelijk
- Recht hebben op Medicare of Medicaid
- Het verkrijgen van een vonnis of een bevel waarbij iemand wordt gelast om medische kinderbijstand te verlenen
Het is aan het plan om een medewerker toe te staan de bijdragen te wijzigen; het plan moet triggering events specificeren. De verandering in bijdragen door een werknemer moet consistent zijn met de gebeurtenis, zoals het verminderen van bijdragen bij het overlijden van een echtgenoot.
4. Loonheffingen
Bijdragen van werknemers aan flexibele uitgavenrekeningen verminderen niet alleen hun loon onderworpen aan inkomstenbelastingen; ze verlagen ook de lonen voor belastingdoeleinden. Werknemers en werkgevers besparen dus op FICA- en FUTA-belastingen. De behandeling van de inkomstenbelasting kan echter afwijken van de federale regel. In New Jersey maken werknemersbijdragen bijvoorbeeld nog steeds deel uit van de belastbare compensatie die onderworpen is aan de inkomstenbelasting.
Voor rapportagedoeleinden verschijnen de FSA-bijdragen niet op de W-2's van de werknemers noch op de kwartaalaangifte van de werkgever, formulier 941. Ze staan echter genoteerd op formulier 940 voor FUTA-belastingen. De bijdragen zijn niet onderworpen aan FUTA-belastingen.
5. Kosten voor werkgevers
Flexibele uitgavenrekeningen worden gefinancierd door werknemersbijdragen. Werkgevers leveren geen bijdragen aan werknemersrekeningen.
De enige kosten voor werkgevers zijn administratief. Afhankelijk van het aantal werknemers met FSA's, kan een werkgever het plan intern beheren met weinig of geen extra administratieve kosten. Zodra het aantal werknemers groeit (sommige suggereren meer dan 10 werknemers), kan het nodig zijn om een externe beheerder te gebruiken, wat kosten met zich meebrengt. De reden: denk na over hoe om te gaan met vergoedingen: het beoordelen van claims die door werknemers zijn ingediend en het uitbetalen van fondsen aan hen voor toegestane kosten.
Conclusie
Flexibele uitgavenrekeningen zijn een aantrekkelijk bijkomend voordeel voor werknemers. Eigenaren van kleine bedrijven moeten overwegen om ze nu voor 2016 en later te implementeren, zodat werknemers zich voor het komende jaar kunnen inzetten voor hun bijdragen als ze willen deelnemen. Praat met uw belastingadviseur en, indien nodig, met een uitkeringsdeskundige.
Factuurfoto via Shutterstock
2 Opmerkingen ▼
