Of ze nu proberen dat raadsel 'dubbele belasting' te vermijden of zelfbediening en loonbelasting te verminderen, ondernemers vragen zich af welke juridische structuur geschikt is voor hun bedrijf, financiële situatie en belastingen.
Het probleem van dubbele belastingheffing en de behandeling van passieve belasting door S Corporation en LLC is een sleutelfactor bij het analyseren van bedrijfsstructuren. Maar er zijn andere fiscale implicaties bij het kiezen van een bedrijfsstructuur. Lees verder om te leren hoe aftrek van bedrijfsactiviteiten en personeelsbeloningen worden beïnvloed door uw juridische structuur:
Gezondheidszorg kortingen
Het is geen geheim dat de kosten voor gezondheidszorg een grote uitgave zijn voor zowel bedrijven als particulieren. A C Corporation kan 100% van de ziekteverzekering aftrekken die het betaalt voor zijn werknemers, inclusief die werknemers die aandeelhouders zijn. Een bedrijf kan ook de kosten van elk medisch vergoedingsplan volledig aftrekken. En werknemers van een C Corporation worden niet belast op de gezondheidsvoordelen die zij ontvangen.
Het is een ander verhaal voor de S Corporation of LLC die gekozen heeft voor behandeling van passieve belasting. In deze structuren worden 2% of meer aandeelhouders niet als werknemers beschouwd. Wat is een aandeelhouder van 2% of meer? Het is iemand die op elk moment van het jaar direct of indirect meer dan 2% van de aandelen van de onderneming bezit of aandelen bezit met meer dan 2% van de stemkracht.
De ziekteverzekering van een aandeelhouder van 2% kan door de S Corporation alleen worden afgetrokken als deze is opgenomen in het W2-formulier van de aandeelhouder-werknemer. Dit betekent dat deze aandeelhouders belastingen moeten betalen op hun medische uitkeringen, hoewel ze mogelijk die mediale kosten op hun persoonlijke belastingaangifte kunnen aftrekken.
Als u zich in deze situatie bevindt, is het noodzakelijk dat u uw beleid en vergoedingen correct instelt. Het zorgbeleid moet bijvoorbeeld op naam staan van de S Corporation en de S Corporation kan de premies betalen en de premiebedragen rapporteren als W2-lonen. Of, als het beleid in uw eigen naam staat (en u betaalt de premies zelf), moet de S Corporation u vergoeden en het premiebedrag op het W2-loon vermelden.
Houd er bovendien rekening mee dat een S Corporation dezelfde dekkingsvoordelen moet bieden aan alle werknemers binnen dezelfde classificatie. U kunt verschillende plannen aanbieden aan verschillende klassen van werknemers (dat wil zeggen voltijdse werknemers, deeltijdwerkers, loontrekkenden, werknemers per uur), maar u moet iedereen binnen dezelfde classificatie consequent behandelen. Dit geldt ook voor pensioenregelingen en andere voordelen.
Pensioen plannen
C Corporations en S Corporations (en LLC's die pass-through-behandeling kiezen) kunnen pensioenplannen aanbieden aan werknemers, inclusief werknemers van aandeelhouders. Specifieke plannen omvatten:
- SEP-plannen (waarbij het Corp grote bijdragen kan leveren aan IRA's van werknemers)
- Eenvoudige IRA's (met lage werknemersbijdragen en bijdragen voor werkgeversaanpassing)
- 401K (met hogere contributielimieten)
Let op: met de S Corporation ontvangen aandeelhouders-werknemers voordelen op basis van het verdiende W2-inkomen en niet hun aandelen in de bedrijfswinst.
Diverse voordelen van Fringe
Werknemers van S Corporations en LLC's moeten bepaalde secundaire arbeidsvoorwaarden als belastbaar inkomen behandelen, terwijl werknemers van C Corporations deze voordelen belastingvrij kunnen ontvangen. Voorbeelden van deze secundaire voordelen zijn:
- Vergoedingen voor onkosten verplaatsen
- Door werkgever verstrekte tijdelijke verzekering
- Sommige transportkosten (dat wil zeggen parkeren, openbaar vervoerpassen)
- Maaltijden en verblijf voor werkgeversvoordelen
- Kwalificatie van bekroonde prestaties
Employee Education
A C Corporation kan gekwalificeerde opleidingskosten voor werknemers aftrekken. De S Corp kan ook bepaalde onderwijskosten aftrekken door ze een 'randvoorwaarde in de arbeidsvoorwaarde' te noemen. Als een werknemer bijvoorbeeld zou profiteren van specifieke klassen of technische scholing, kan de werkgever dit onderwijs betalen. In dit geval wordt de last beschouwd als een arbeidsvoorwaarde-extralegale uitkering, en de S Corp kan de kosten aftrekken en de werknemer wordt niet belast over de waarde van de uitkering.
Bedrijfsverliezen
De S Corp (en LLC die pass-through-behandeling kiest) is aantrekkelijker voor diegenen die zakelijke verliezen willen claimen op hun persoonlijk inkomen. In de C Corporation worden verliezen geleden en niet doorberekend aan de aandeelhouders. Zelfs met de S Corp, houd er rekening mee dat u alleen bedrijfsverliezen die u financiert, persoonlijk kunt aftrekken. Eventuele verliezen die door de bank worden gefinancierd in een rechtstreekse lening van de bank aan de corporatie, zijn niet aftrekbaar van uw persoonlijke winst-en-verliesrekening.
Samenvatting
Wanneer u beslist over bedrijfsstructuren, onthoud dan dat de belangrijkste reden om een LLC op te nemen of te vormen, is om de aansprakelijkheid van de eigenaren te beperken en de persoonlijke financiën te beschermen tegen die van het bedrijf. Natuurlijk zullen vragen over incorporatie uiteindelijk gericht zijn op belastingen. Zoals bij elke transactie die aanzienlijke fiscale en juridische gevolgen kan hebben, moet u altijd een gekwalificeerde belastingprofessional of CPA raadplegen voordat u aan boord gaat.
Hoewel de C Corporation meer voordelen biedt voor het aftrekken van secundaire arbeidsvoorwaarden, zijn er nog andere factoren? namelijk potentiële dubbele belastingheffing en complexere rapportagevereisten? kan elk voordeel tegengaan. Uw beslissing in bedrijfsstructuur zal uiteindelijk afhangen van alle unieke aspecten van uw bedrijfs-, werknemers- en financiële behoeften.
Geldcollage Foto via Shutterstock
2 Opmerkingen ▼
