In 2012 haalden de belastingen de krantenkoppen en waarschijnlijk zullen de belastingen in 2013 voorop blijven lopen. Het Congres moet actie ondernemen op vele maatregelen die van invloed zijn op kleine bedrijven. De IRS is in een versnelling om door te gaan of een aantal programma's op te zetten die gevolgen hebben voor kleine bedrijven.
Hier zijn enkele trends om naar te kijken in 2013.
1. Onzekerheid over belastingregels kan blijven hangen
Het congres debatteert nog steeds over het lot van een aantal vervallen of vervallende belastingregels die van invloed zijn op individuen en bedrijven. De belastingregels voor 2013 zijn allesbehalve zeker nu en "taxmageddon" (een totale belastingverhoging van ongeveer een half biljoen dollar) is nog steeds een bedreiging; deze status zou kunnen voortduren tot 2013 tenzij er een oplossing is in het Congres vóór 31 december 2012.
De tarieven voor inkomstenbelasting voor particulieren (de tarieven die gelden voor eenmanszaken, partners, leden met beperkte aansprakelijkheid en aandeelhouders van S Corporation) voor 2013 zijn onbekend. Het is mogelijk dat de huidige tarieven kunnen worden gehandhaafd voor elke andere dan 'hoge belastingbetalers', gedefinieerd door president Obama als alleenstaanden met een inkomen van meer dan $ 200.000 en gezamenlijke indieners met een inkomen van meer dan $ 250.000.
Een andere mogelijkheid is de verlenging van de huidige tarieven voor 2013, met de verwachting dat het Congres in 2013 een permanente oplossing voor belastingtarieven zal vinden die in 2014 van start gaat.
2. Regels voor betaalbare zorgwetgeving komen in beeld
De Wet bescherming patiënten en betaalbare zorg ("Obamacare") is in 2010 vastgesteld en legt niet het mandaat op aan particulieren en grote bedrijven voor ziekteverzekering tot 2014. De impact van de wet zal echter fiscaal gezien begin 2013 merkbaar worden..
Dit komt omdat er twee extra Medicare-belastingen in het spel komen:
- 0,9% extra Medicare-belasting op inkomen uit lonen of als zelfstandige. De belasting is van toepassing op inkomsten van meer dan $ 200.000 voor alleenstaanden of $ 250.000 voor gezamenlijke indieners. Deze belasting op hoogverdieners zal later in 2013 worden gevoeld, aangezien lonen, bonussen en bedrijfswinsten deze limieten beginnen te overschrijden.
- 3,8% extra Medicare-belasting op netto-inkomsten uit investeringen. Deze belasting is van toepassing op het mindere netto-inkomen uit investeringen of aangepast aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 200.000 voor alleenstaanden of $ 250.000 voor gezamenlijke indieners. Deze belasting is van toepassing op inkomsten uit passieve investeringen, zoals opbrengsten voor 'stille partners'. Deze belasting is niet van toepassing op inkomsten uit een bedrijf waaraan een eigenaar actief deelneemt.
3. Het tarief en het regime van de vennootschapsbelasting kunnen veranderen
Naarmate de erkenning van de wereldeconomie toeneemt, kunnen de huidige regels voor belastingheffing op C-bedrijven op een of twee manieren worden herzien:
- Lagere belastingtarieven. Momenteel heeft de Verenigde Staten het hoogste tarief van de vennootschapsbelasting van een ontwikkeld land van 35%. Tijdens de campagne stelde president Obama voor om het tarief te verlagen naar 28% (en nog lager voor fabrikanten). Er is tweeledige steun voor het verlagen van het vennootschapsbelastingtarief, maar weinig consensus over hoe te betalen voor de tariefverlaging.
- Aanneming van een territoriaal systeem. Momenteel heeft de VS een 'wereldwijd' systeem dat Amerikaanse bedrijven belast met inkomsten die zowel in het binnenland als in het buitenland zijn verdiend. Veel landen die met de VS concurreren, zijn overgestapt op een territoriaal systeem dat, indien het hier wordt toegepast, Amerikaanse bedrijven alleen belast op hun inkomsten binnen de grenzen van de Verenigde Staten. Volgens de belastingstichting:
"Het territoriale ontwerp compenseert dus de belastingkosten tussen internationale concurrenten die in dezelfde jurisdictie opereren, zodat alle bedrijven kunnen concurreren op een gelijk speelveld en kapitaal kan stromen naar waar het het beste rendement op investering na belastingen kan bereiken."
4. De IRS zal goed kijken naar afschrijvingen voor bedrijfsvoertuigen
In 2012 sloot het National Research Programme een driejarig project rond naleving van de belastingwetgeving. Het richt zich nu op de bevindingen. Het project heeft al uitgewezen dat bedrijven het gebruik van bedrijfsvoertuigen niet of niet correct rapporteren. De IRS heeft aangegeven dat zij aandacht zal besteden aan de rapportage van en de belastingaftrek die wordt geëist voor het gebruik van bedrijfsvoertuigen.
5. Pensioenplannen zullen onder grotere aandacht komen
In 2011 heeft de Employee Benefits Security Administration (EBSA) van het ministerie van arbeid 1.000 werknemers toegevoegd om audits uit te voeren van gekwalificeerde pensioenplannen. Niet-naleving van belastingregels kan leiden tot zware boetes op deze plannen. Hun inspanningen in 2012 leverden significante resultaten op. Verwacht dat de auditactiviteiten toenemen, vooral onder kleinere plannen, waaronder solo 401 (k) s. Bij deze controles zal waarschijnlijk worden gekeken of bijdragen op tijd zijn bijgeschreven en 5500 formulieren zijn ingediend.
6. De belastingstatus van hetzelfde echtpaar zal worden vereffend
Twee federale hoven van beroep hebben de federale wet op de verdediging van het huwelijk (DOMA) neergeslagen, zodat het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten heeft kunnen besluiten of het federale verbod op homohuwelijken grondwettelijk is. Velen verwachten dat het Hooggerechtshof de kwestie in zijn huidige termijn zal beslissen, wat betekent dat er tegen juni 2013 een beslissing zal zijn.
Wat betekent dit voor het bedrijfsleven? Als het Hof zegt dat homoseksuele gehuwden recht moeten hebben op dezelfde behandeling als heteroseksuele paren, zullen alle uitkeringsprogramma's moeten worden herzien om dezelfde dekking te bieden aan echtgenoten van werknemers van hetzelfde geslacht. Dit zal van invloed zijn op gekwalificeerde pensioenplannen, programma's voor educatieve ondersteuning en andere opties voor secundaire arbeidsvoorwaarden. De resulterende uitbreiding van de dekking zal de kosten voor bedrijven tot op zekere hoogte verhogen en kan leiden tot wijzigingen in de aangeboden voordelen.
7. Veiligheidsproblemen Zal Mount
Belastinginformatie is van oudsher een van de gebieden waarop privacy absoluut is. Echter, met de niet-aflatende groei van identiteitsdiefstal, is er een toegenomen bezorgdheid over de bescherming van belastinginformatie.
Christopher J. Lee, senior advocaat, National Taxpayer Advocate Service, zei op 25 oktober dat de IRS persoonsbeveiligingsidentificatienummers (IP-pincodes) zou afgeven aan ongeveer 500.000 personen voor het indieningsseizoen 2013. Dit is het dubbele van het aantal inschrijvingsdagen van 2012. De pincodes zijn door de computer gegenereerde nummers die zijn uitgegeven aan belastingbetalers die mogelijk een burgerservicenummer en belastinginformatie hebben gehad die gecoördineerd is door identiteitsdieven.
8. Er kan een verschuiving zijn van S naar C-bedrijven
Veel kleine bedrijven zijn opgezet als S-bedrijven om de dubbele belasting te vermijden die verbonden is aan C-bedrijven. In 2013 kan die voorkeur veranderen vanwege de mogelijkheid voor equity crowdfunding (het aanbieden van kleine eigendomsbelangen aan beleggers via een online platform). Onder de Jumpstart Our Businesses (JOBS) wet aangenomen in het voorjaar van 2012, zullen bedrijven in staat zijn geld in te zamelen van kleine beleggers tot $ 1 miljoen zonder de kosten en complexiteit van het publiek.Volgens de regels van de Securities and Exchange Commission (SEC) op equity crowdfunding zal het kapitaal mogelijk worden gemaakt om begin 2013 te beginnen. Omdat S-bedrijven een limiet van 100 aandeelhouders hebben, kunnen C-bedrijven de voorkeursentiteit worden.
9. Arbeidersclassificatie blijft een centraal punt
De IRS, het ministerie van Arbeid, de National Labour Relations Board en overheidsinstellingen zullen de aandacht blijven vestigen op de classificatie van werknemers. Sommige bedrijven behandelen werknemers als onafhankelijke contractanten in plaats van werknemers als een manier om belastingaftrek en arbeidsvoorwaarden te vermijden (het bespaart naar schatting 30% om werknemers te classificeren als aannemers in plaats van als werknemers). De overheid vindt dit niet leuk als de indeling niet de werkelijke werkafspraken weerspiegelt; het verliest geld.
10. De IRS mag naar "realtime" audits gaan
Als u vandaag een belastingaangifte indient, heeft de IRS meestal drie jaar om een audit in te leiden. De vertraging bij de controle is het gevolg van de tijd die nodig is om de aan de IRS verstrekte informatie te matchen, zoals de inkomsten die zijn gemeld op formulier 1099-MISC's, betaalkaart en externe netwerktransacties, waarbij de inkomsten zijn gerapporteerd over het rendement van de belastingplichtige. In een real-time systeem zou informatie elektronisch worden doorgegeven aan de IRS voordat belastingaangiften worden ingediend, zodat de overheid informatie kan afstemmen op het rendement. Aangezien de meeste rendementen (meer dan 80%) elektronisch worden ingediend, kan de matching eenvoudig worden geautomatiseerd.
Voormalig IRS-commissaris Doug Shulman, die in september de Amerikaanse Orde van Advocaten toesprak, sprak de hoop uit dat er snel een realtime systeem zou kunnen worden ingevoerd. Het enige dat nodig is, is dat het Congres de maatregel goedkeurt.
11. De IRS zal een nieuw informatie-aanpassingsprogramma lanceren
Nadat in 2013 de rendementen in 2013 zijn ingediend, is de IRS van plan om een proefprogramma te starten voor het matchen van ontvangsten gerapporteerd op formulier 1099-K, met inkomsten gerapporteerd door bedrijven op schema C van formulier 1040, formulier 1065 (voor partnerschappen en LLC's), formulier 1120 (voor C-bedrijven) en Form 1120S (voor S-bedrijven).
Bedrijf Voertuigfoto via Shutterstock
Meer in: 2013 Trends 5 Opmerkingen ▼
